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3.(計(jì)算題20.0分)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月委托某煙廠加工煙絲，甲企業(yè)自行提供的煙葉的成本為35000元，支付加工費(fèi)8050元，其中包括煙廠代墊的輔助材料2000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為840元。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅及消費(fèi)稅稅額。

84785034| 提問時(shí)間：2021 12/28 17:42
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恒山老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
?學(xué)員您好，題目中有些內(nèi)容交待的不是很清楚，沒有銷售業(yè)務(wù)，也沒標(biāo)明加工費(fèi)是否含稅，煙廠是否開專用發(fā)票，假設(shè)按不含稅價(jià)計(jì)算、煙廠開具專用發(fā)票，甲企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=8050*13%+840=1886.5元，當(dāng)月無銷售，銷項(xiàng)稅額為0，當(dāng)月留抵1886.5元，煙廠應(yīng)代扣甲企業(yè)消費(fèi)稅=(35000+8050)/(1-30%)*30%=18450
2021 12/28 19:16
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