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你好 2019稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)1000*0.08=80萬 需要調(diào)整100萬 暫時(shí)稅會(huì)差異100萬 沒有其他的話 借：遞延所得稅資產(chǎn)100*0.25=25 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅25或所得稅費(fèi)用 2020稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)1250*0.08=100萬，需要調(diào)減100-60=40萬元，暫時(shí)性稅會(huì)差異=100-40=60萬 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅60*0.25=15 貸：遞延所得稅資產(chǎn)或所得稅費(fèi)用15

可以看下我們河北這邊稅局客服給的例子 遞延所得稅資產(chǎn)科目如何理解 2020-10-15 11:46:42 舉例說明： 比如某企業(yè)2019年稅前會(huì)計(jì)利潤為500萬，其中會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊額為150萬，但稅法上認(rèn)可的是100萬的折舊額，所得稅納稅申報(bào)需納稅調(diào)增50萬（不考慮其他因素）： 按稅前會(huì)計(jì)利潤計(jì)算的應(yīng)納稅額=500萬*25%=125萬 但所得稅納稅申報(bào)經(jīng)納稅調(diào)整按稅務(wù)利潤計(jì)算的應(yīng)納稅額=（500萬+50萬）*25%=137.5萬 即稅法比會(huì)計(jì)多確認(rèn)企業(yè)所得稅12.5萬，這個(gè)差異就是遞延所得稅資產(chǎn)。 會(huì)計(jì)處理參考： 借：所得稅費(fèi)用 ?125萬 ? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn) ?12.5萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 137.5萬 企業(yè)2020年稅前會(huì)計(jì)利潤為400萬，其中會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊額是100萬，但稅法上認(rèn)可的是150萬的折舊額，所得稅納稅申報(bào)需納稅調(diào)減50萬（不考慮其他因素）： 按稅前會(huì)計(jì)利潤計(jì)算的應(yīng)納稅額=400萬*25%=100萬 但所得稅納稅申報(bào)經(jīng)納稅調(diào)整按稅務(wù)利潤計(jì)算的應(yīng)納稅額=（400萬-50萬）*25%=87.5萬 即稅法比會(huì)計(jì)少確認(rèn)企業(yè)所得稅12.5萬，這個(gè)差異就是轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)。 會(huì)計(jì)處理參考： 借：所得稅費(fèi)用 ?100萬 ?? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 87.5萬 ? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn) ?12.5萬 2019年借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，2020年等額貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，該賬戶自動(dòng)沖平。

什么叫 沒有其他的話？第一問 遞延所得稅事項(xiàng)如何處理您沒有回答呀 能不能給一個(gè)稍微標(biāo)準(zhǔn)一點(diǎn)的答案 謝謝！

沒有其他是指沒有其他調(diào)整的前天下 這個(gè)處理已經(jīng)說明了 是2019年要納稅調(diào)整 繳稅 2020年會(huì)調(diào)整回來 調(diào)減 少交當(dāng)年的稅哦