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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
黃河股份有限公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為13%。原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，發(fā)出材料采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)量，半年末和年度終了按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。黃河公司2019年12月初A材料結(jié)存1000公斤，實(shí)際成本40000元。12月發(fā)生有關(guān)A材料的業(yè)務(wù)如下： （1）12月1日，從外地購(gòu)入A材料2000公斤，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為80 000元，增值稅稅額為10400元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1200元（假定不考慮增值稅抵扣），裝卸費(fèi)800元，各種款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好，你的問(wèn)題是什么呢，麻煩你再詳細(xì)描述一下，以方便老師理解和解答，謝謝。
2021 12/27 19:33
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2021 12/27 19:34
（2）12月8日，從本市購(gòu)入A材料800公斤，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款32 800元，增值稅稅額4264元。貨款未付。
（3）12月31日，將持有的11月1日丙公司開(kāi)出的承兌期為6個(gè)月的票據(jù)20000元，到交通銀行貼現(xiàn)，票面利率8%，銀行貼現(xiàn)率10%，該貼現(xiàn)不附追索權(quán)。
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2021 12/27 19:34
（4）12月31日，匯總本月發(fā)出A材料3 000公斤，其中產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用2 000公斤，企業(yè)管理部門(mén)領(lǐng)用1 000公斤。
（5）12月31日，假定結(jié)存的A材料全部用于生產(chǎn)丁商品，假設(shè)用A材料生產(chǎn)成丁商品還需發(fā)生成本30000元，丁商品的估計(jì)售價(jià)為65000元，估計(jì)丁商品銷(xiāo)售費(fèi)用及相關(guān)稅金為5 000元。年末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備前，A材料的跌價(jià)準(zhǔn)備余額為零。
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2021 12/27 19:34
要求：（1）編制與A材料初始計(jì)量有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
（2）編制發(fā)出A材料的會(huì)計(jì)分錄。
（3）計(jì)算年末貼現(xiàn)票據(jù)的貼現(xiàn)息并作出會(huì)計(jì)分錄。
（4）編制年末計(jì)提A材料跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。
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2021 12/27 19:35
老師你好，提問(wèn)只讓300字之內(nèi)，我沒(méi)有權(quán)限評(píng)論，就只能這樣發(fā)了，謝謝老師解答
王雁鳴老師 
2021 12/27 20:07
同學(xué)你好，1，12月1日，借，原材料，82000元，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)，10400元，貸，銀行存款，92400元。
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2021 12/27 20:08
主要是第三和第四問(wèn)
王雁鳴老師
2021 12/27 20:09
同學(xué)你好，1，12月8日，借，原材料，32800元，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，4264元，貸，應(yīng)付賬款，37064元。
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2021 12/27 20:17
第三問(wèn)和第四問(wèn)呢？
王雁鳴老師
2021 12/27 20:18
同學(xué)你好，2，12月31日，借，生產(chǎn)成本，81480元，管理費(fèi)用，40740元，貸，原材料，122220元。
王雁鳴老師
2021 12/27 20:23
同學(xué)你好，3，貼現(xiàn)息是，20000*10%*4/12=666.67元。
王雁鳴老師
2021 12/27 20:36
同學(xué)你好，3，不好意思，更正一下，貼現(xiàn)息是，20000*（1+8%/2）*10%*4/12=693.33元。
王雁鳴老師
2021 12/27 20:39
同學(xué)你好，3，分錄，借，銀行存款，21106.67元，財(cái)務(wù)費(fèi)用，693.33元，貸，應(yīng)收票據(jù)，20800元。
王雁鳴老師
2021 12/27 20:42
同學(xué)你好，4，分錄，借，資產(chǎn)減值損失，7580元，貸，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，7580元。
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2021 12/27 20:52
好的，謝謝老師，辛苦老師了
王雁鳴老師
2021 12/27 21:20
同學(xué)你好，不客氣，祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個(gè)五星評(píng)價(jià)，老師回答你的問(wèn)題將會(huì)更加用心，謝謝。
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2021 12/27 22:01
老師，你能解釋一下第三問(wèn)和第四問(wèn)的分錄的數(shù)字是怎么得來(lái)的嗎？
王雁鳴老師
2021 12/27 23:06
同學(xué)你好，3、面值20000元，票面利率是8%，6個(gè)月到期值是20000+20000*8%/2=20800元，持有了兩個(gè)月，則貼現(xiàn)期是4個(gè)月，貼現(xiàn)應(yīng)支付利息20800*10%*4/12=693.33元，獲得的現(xiàn)款是，20800-693.33=20106.67元。
王雁鳴老師
2021 12/27 23:07
同學(xué)你好，不好意思，3，分錄，更正一下，借，銀行存款，20106.67元，財(cái)務(wù)費(fèi)用，693.33元，貸，應(yīng)收票據(jù)，20800元。
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2021 12/27 23:11
好的 太謝謝老師了，老師早點(diǎn)休息。
王雁鳴老師
2021 12/27 23:12
同學(xué)你好，4、剩余材料金額，40000+82000+32800-122220=32580元，加發(fā)生成本30000元，加丁商品銷(xiāo)售費(fèi)用及相關(guān)稅金為5 000元，就是67580元，減丁商品的估計(jì)售價(jià)為65000元，得出減值為2580元。
王雁鳴老師
2021 12/27 23:13
同學(xué)你好，不好意思，4，分錄，更正一下，借，資產(chǎn)減值損失，2580元，貸，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，2580元。
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2021 12/27 23:15
好的 謝謝老師
王雁鳴老師
2021 12/27 23:17
同學(xué)你好，不客氣，謝謝你的評(píng)價(jià)。
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