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問(wèn)題已解決
5、甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%。原材料按實(shí)際成本法核算,發(fā)出材料采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)量,半年末和年度終了按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。甲公司2019年12月初A材料結(jié)存1 000公斤,實(shí)際成本40 000元。12月發(fā)生有關(guān)A材料的業(yè)務(wù)如下:(1) 12月1日,從外地購(gòu)入A材料2 000公斤,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80 000元,增值稅稅額為10400元,另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1 200元,裝卸費(fèi)800 元,各種款項(xiàng)已用銀行存款支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)12月8日,從本市購(gòu)入A材料800公斤,增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為32 800元,增值稅稅額4 264元。貨款未
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1借原材料82000
應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅10400
貸銀行存款92400
2021 10/12 13:23
暖暖老師 
2021 10/12 13:24
借原材料32800
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額4264
貸應(yīng)付賬款37064
暖暖老師
2021 10/12 13:24
借原材料40000
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額5200
貸實(shí)收資本40000
資本公積5200
暖暖老師
2021 10/12 13:25
2*材料月末加權(quán)平均單價(jià)是
（40000+82000+32800+40000）/（1000+2000+800+1200）=38.96
暖暖老師
2021 10/12 13:26
借生產(chǎn)成本77920
管理費(fèi)用38920
貸原材料116880
暖暖老師
2021 10/12 13:27
3期末材料的實(shí)際成本是
40000+82000+32800+40000-116880=77920
暖暖老師
2021 10/12 13:28
可變現(xiàn)凈值的計(jì)算是90000-9400-5000=75600
暖暖老師
2021 10/12 13:29
發(fā)生減值75600-77920=-2320
借資產(chǎn)減值損失2320
貸存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2320
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