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甲公司2021年收入及成本費用情況如下：主營業(yè)務(wù)收入4000萬，其他業(yè)務(wù)收入1000萬，主營業(yè)務(wù)成本1500萬，其他業(yè)務(wù)成本800萬，稅金及附加500萬，銷售費用1000萬，其中廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費800萬，管理費用400萬，其中業(yè)務(wù)招待費200萬，財務(wù)費用100萬，投資收益200萬，均為國債利息收入，營業(yè)外收入100萬，其中10萬為政府財政補貼收入，營業(yè)外支出80萬，其中公益性捐贈50萬，贊助支出10萬。計算甲公司2021年需繳納多少企業(yè)所得稅，適用稅率25%。（寫出詳細計算過程）
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你好 計算中 稍等 計算完發(fā)出
2021 12/26 17:40
來來老師 
2021 12/26 17:46
會計利潤=4000+1000-1500-800-500-1000-400-100+200+100-80=920萬元
涉及廣宣費用業(yè)務(wù)招待費收入=4000+1000=5000萬元
廣告費扣除標準為營業(yè)收入的15%，5000*0.15=750萬元，需要調(diào)增800-750=50萬元
招待費扣除標準為收入的千分之五或是實際發(fā)生額60%低的，5000*5/1000=25萬元，200*0.6=120萬元，選擇25萬元，調(diào)增200-25=175萬元
國債利息收入免稅，調(diào)減200萬元
公益性捐贈50萬 ，扣除標準為會計利潤的12%，920*0.12=110.4萬元，可以全額扣除，不調(diào)增，
贊助支出不可以扣除，調(diào)增10萬。
調(diào)增后應(yīng)納稅所得額=920+50+175-200+10=955萬
應(yīng)納企業(yè)所得稅=955*0.25=238.75萬元
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