問(wèn)題已解決

公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13％，購(gòu)入設(shè)備相關(guān)資料如下： （1）2018年12月15日，購(gòu)置一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅設(shè)備價(jià)款為 800萬(wàn)元，增值稅104萬(wàn)元，價(jià)款及增值稅已由銀行存款支付。另支付運(yùn)費(fèi)40萬(wàn)元，增值稅1.8萬(wàn)元。 （2）該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為5%，采用平均年限法計(jì)提折舊。 （3）2021年6月30日，因調(diào)整經(jīng)營(yíng)方向，將該設(shè)備出售，收到價(jià)款452萬(wàn)元，并存入銀行。另外，用銀行存款支付清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元。

84785006| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/25 15:32
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好 稍等 解答過(guò)程中
2021 12/25 15:36
朱小慧老師
2021 12/25 15:46
會(huì)計(jì)分錄如下 借：固定資產(chǎn)840 ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）105.8 貸：銀行存款? 945.8 2021年累計(jì)折舊=840*(1-5%)/6*2.5=332.5 借：固定資產(chǎn)清理? 507.5 ?累計(jì)折舊 332.5 ?貸：固定資產(chǎn)840 借：固定資產(chǎn)清理0.5 ?貸：銀行存款 0.5 借：銀行存款 452 ? 資產(chǎn)處置損益 56 ?貸：固定資產(chǎn)清理 508
84785006
2021 12/25 15:56
840*(1-5%)/6*2.5=332.5這里為什么是*2.5？
朱小慧老師
2021 12/25 16:00
19年1月到2021年6月30? 一共是2.5年
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