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2021 年 12 月31 日,甲公司應(yīng)收賬款余額為5000萬元,對該應(yīng)收賬款計提了 500萬元壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定,企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備不得稅前扣除,應(yīng)收款項發(fā)生實質(zhì)性損失時允許稅前扣除.2021年利潤總額為6000 萬元,只考慮此項會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目. 計算應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用,并編制會計分錄。
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您好，應(yīng)交所得稅：(6000+500)*0.25=1625（萬元）
遞延所得稅資產(chǎn)500*0.25=125
2021 12/25 14:53
孫燃老師 
2021 12/25 14:55
所得稅費(fèi)用1500
借：所得稅費(fèi)用 1625
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1625
借：遞延所得稅資產(chǎn) 125
貸：所得稅費(fèi)用 125
84785038 
2021 12/25 14:59
老師，所得稅費(fèi)用1500怎么來的
孫燃老師
2021 12/25 15:08
從分錄里也可以看出，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延=1625-125=1500，如果能幫到你，可以給老師一個好評哦
84785038
2021 12/25 15:10
為什么要乘0.25
孫燃老師
2021 12/25 15:14
企業(yè)所得稅稅率是25%
84785038
2021 12/25 15:16
題目里的所得稅費(fèi)用是啥意思，為什么分錄里會有1625和125
孫燃老師
2021 12/25 15:18
所得稅費(fèi)用就是一個會計核算科目
84785038
2021 12/25 15:25
分錄為什么有兩個
84785038
2021 12/25 15:25
應(yīng)該才有一個分錄嘛
84785038
2021 12/25 15:26
借方所得稅費(fèi)用和遞延所得稅，貸方應(yīng)交稅費(fèi)
孫燃老師
2021 12/25 15:28
這個問題不用糾結(jié)，分錄可以合成一個。
借：所得稅費(fèi)用 1500
? ? ?遞延所得稅資產(chǎn) 125
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1625
84785038
2021 12/25 15:34
我還是有一點不清楚所得稅費(fèi)用為什么要用1625-125
孫燃老師
2021 12/25 15:35
這只是一個會計科目，會計核算用的，并不是實際繳納的所得稅，實際繳納的是應(yīng)交所得稅
84785038
2021 12/25 15:39
為什么分錄那里是遞延所得稅資產(chǎn)而不是負(fù)債，兩者要怎么區(qū)分
孫燃老師
2021 12/25 15:41
您好，可能您沒接觸到會計，這都是會計準(zhǔn)則規(guī)定的，沒有什么原因，未來少交稅就要記遞延所得稅資產(chǎn)，和負(fù)債無關(guān)
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