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老師，以前年度的太多了，上級說可以不調(diào)整，但是21年的必須要調(diào)整。21年我做的是借：制造費用-安全生產(chǎn) 貸：應(yīng)付賬款，付款的時候是借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款

我現(xiàn)在怎樣調(diào)整21年的安全費用分錄才正確呢

按照財政部2009年6月發(fā)布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第3號》的規(guī)定，高危行業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費，應(yīng)當(dāng)計入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時記入“專項儲備”科目。提取安全生產(chǎn)費時，借記“生產(chǎn)成本、制造費用”等科目，貸記“專項儲備”科目。

您記入制造費用也沒有問題的

我計入制造費用的安全費用，怎么調(diào)整能進(jìn)專項儲備科目呀

您的應(yīng)付賬款應(yīng)該調(diào)整，借應(yīng)付賬款貸專項儲備

我年初因為沒有計提專項儲備—安全費用，1—11月安全費用業(yè)務(wù)發(fā)生時做的分錄是借：制造費用—安全費用? 貸：應(yīng)付賬款 ，支付時借：應(yīng)付賬款? ?貸：銀行存款? ? ?，F(xiàn)12月計提全年的安全費用? ?? ?借：生產(chǎn)成本—安全生產(chǎn) ?貸：專項儲備—安全生產(chǎn)費， 12月安全業(yè)務(wù)發(fā)生時? 借：制造費用-安全生產(chǎn)? ??貸：生產(chǎn)成本-安全生產(chǎn)?? ? ?借：專項儲備-安全生產(chǎn)費 ? 貸：銀行存款 對于1— 11月的安全費用因為分錄太多，無法沖銷，我現(xiàn)在怎么做分錄，才能把1—11月安全費用調(diào)整到正確的專項儲備科目去

那您應(yīng)付賬款里面還有余額嗎

我12月計提全年安全費用后，我1-11月的安全費用可以用：借：專項儲備-安全生產(chǎn)費? 貸： 生產(chǎn)成本-安全生產(chǎn)? 這樣的分錄來調(diào)整嗎

我應(yīng)付賬款沒有余額了，我們月月對賬付款

是計都付清了，那就沒有了

是都付清了。老師，我現(xiàn)在怎么做分錄才能把21年1-11月的發(fā)生的安全費用計入專項儲備里面

這個調(diào)賬我真不會調(diào)

您都付了，那就沒有余額，除非您錢退回來，實際是付在哪里的