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實(shí)務(wù)
問題已解決
你好，生產(chǎn)成本-直接人工費(fèi)，期末借方余額過大，不影響當(dāng)期損益和利潤的情況下怎么調(diào)賬？
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對的，這個是成本類，它是屬于資產(chǎn)這個大的要素，不會影響利潤
2021 12/23 18:29
陳詩晗老師 
2021 12/23 18:29
他這里有余額是正常的呀，你是什么情況下調(diào)整
84784960 
2021 12/23 18:57
這個是以前年度遺留的問題，直接人工費(fèi)不應(yīng)該有借方余額呀，并且是300多萬。我想把賬調(diào)平，但又不影響利潤的情況下，怎么調(diào)呢？
84784960
2021 12/23 19:11
我的意思是這個直接人工費(fèi)要把賬調(diào)平，應(yīng)該調(diào)入哪個科目才不影響利潤？
陳詩晗老師
2021 12/23 19:44
正常是轉(zhuǎn)入庫存商品處理，
這個具體看你情況喔
84784960
2021 12/23 20:05
但是公司一般都沒有庫存商品，都是接收訂單然后生產(chǎn)的
陳詩晗老師
2021 12/23 20:54
那你這個生產(chǎn)成本之前是如何產(chǎn)生的呢？生產(chǎn)成本的話是你生產(chǎn)過程中的成本，最后都是要轉(zhuǎn)到庫存商品的。
84784960
2021 12/23 21:00
應(yīng)該是計(jì)提直接人工費(fèi)多了，結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品里面時少了，所以就累計(jì)下來這么多了
84784960
2021 12/23 21:10
但是計(jì)提這部分人工工資也是實(shí)際發(fā)放了的，相當(dāng)于就是沒有結(jié)轉(zhuǎn)，實(shí)際賬務(wù)上確實(shí)有一部分商品沒有票據(jù)，沒有計(jì)入到賬務(wù)里面去
84784960
2021 12/23 21:11
這是前面會計(jì)兩年遺留下來的問題，現(xiàn)在要調(diào)平怎么處理呢
陳詩晗老師
2021 12/23 22:11
那也就是說，你現(xiàn)在賬上也沒有庫存商品樓，那就相當(dāng)于之前的庫存商品已經(jīng)賣掉了，那么這個時候你就是借以前年度損益調(diào)整，貸生產(chǎn)成本
84784960
2021 12/24 08:04
對，我就是這樣做的，但是這樣會影響利潤，虧損300多萬，會不會對稅務(wù)有影響，產(chǎn)生預(yù)警？
84784960
2021 12/24 08:25
另外，我們實(shí)行的是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，沒有以前年度損益調(diào)整科目，可以自行增設(shè)這個科目嗎？
陳詩晗老師
2021 12/24 09:35
那如果說你是小企業(yè)準(zhǔn)則的話，你就是借利潤分配未分配利潤貸生產(chǎn)成本。
84784960
2021 12/24 14:15
好的，感謝老師
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