免費(fèi)問答

A.某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月的生產(chǎn)銷售情況如下。(1)外購煙絲一批,取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額120萬元;本期期初結(jié)存外購煙絲50萬元本期期末賬面結(jié)存外購煙絲40萬元。(2)外購生產(chǎn)用水電共計(jì)支付價(jià)款1.5萬元、稅金900元,取得增值稅專用發(fā)票。(3)將本月外購煙絲全部投入生產(chǎn)卷煙銷售,銷售甲級(jí)煙400標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格80元取得不含稅銷售額800萬元;銷售乙級(jí)煙200標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格40元),取得不含稅銷售200萬元。(4)銷售給本廠職工乙級(jí)煙8標(biāo)準(zhǔn)箱,共計(jì)取得不含稅收入8萬元。注:甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為比例稅率56%加0.003元/支;乙類卷煙消費(fèi)稅稅率為比例稅率36加0.003元/支?！疽蟆扛鶕?jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算煙廠本月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。