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實(shí)務(wù)
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6.2019年某企業(yè)境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為800萬元,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。假定同年其在AB兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu),所得分別為30萬元、40萬元,適用稅率分別為24%、25%。(1)計算某企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;(2)計算A國抵免限額,補(bǔ)繳稅款金額;(3)計算B國抵免限額,補(bǔ)繳稅款金額;(4)該企業(yè)匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額
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您好，計算過程如下
1.境內(nèi)所得稅=800*0.25=200
2.抵免限額=30*0.25=7.5
補(bǔ)繳稅款7.5-30*0.24=0.3萬元
3.抵免限額=40*0.25=10不補(bǔ)繳稅率
4.我國應(yīng)繳納所得稅額=200+0.3=200.3
2021 12/22 19:32
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