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老師好，請問平時有進項稅和銷項稅，月終增值稅分錄怎樣計提？繳納增值稅后又怎樣做？憑證是？
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結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)進項時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)銷項時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
1） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；
2） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
繳納時 借： 應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款
2021 12/22 09:51
84784984 
2021 12/22 10:04
能不能直接計算出結(jié)果，需要繳納直接做分錄，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅? 貸：未交增值稅；繳納時，借：未交增值稅? ?貸：銀行存款，這樣做呢？
庾老師 
2021 12/22 10:06
可以簡化處理，直接銷項-進項確定未交增值稅金額
84784984
2021 12/22 10:13
那簡化處理下，我這樣做分錄對嗎？
庾老師
2021 12/22 10:15
對著呢，就是這么做的
84784984
2021 12/22 10:17
好的，依據(jù)要什么憑證？
庾老師
2021 12/22 10:22
很多企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅就沒有附件
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