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問(wèn)題已解決
老師好，以前期開(kāi)出發(fā)票，現(xiàn)在被退回來(lái)，開(kāi)了負(fù)數(shù)發(fā)票，分錄應(yīng)該怎么做呢？
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你好，之前開(kāi)出退回來(lái)的票，作為負(fù)數(shù)分錄，收入用以前年度損益調(diào)整代替，然后把以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
2021 12/22 09:48
84785043 
2021 12/22 09:51
老師，是上兩月開(kāi)出去的發(fā)票，款也沒(méi)收到，現(xiàn)在這個(gè)月發(fā)票才退回來(lái)，同時(shí)
又開(kāi)了銷項(xiàng)發(fā)票，這個(gè)分錄怎么做？
庾老師 
2021 12/22 09:53
開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票
借：應(yīng)收賬款（負(fù)數(shù)）
? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（負(fù)數(shù)）
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（負(fù)數(shù)）
又開(kāi)出發(fā)票
借：應(yīng)收賬款
? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
84785043
2021 12/22 09:57
老師，被退回來(lái)的發(fā)票是跟就次開(kāi)的銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票放一起做賬的是嗎？一般摘要要怎么寫？
庾老師
2021 12/22 09:59
是的，放在一起，摘要就寫開(kāi)具紅字發(fā)票
84785043
2021 12/22 10:11
老師，支付臨時(shí)勞務(wù)費(fèi)，不用計(jì)提的吧？而且勞務(wù)費(fèi)是沒(méi)有發(fā)票的，有什么風(fēng)險(xiǎn)嗎？
庾老師
2021 12/22 10:15
不用計(jì)提，沒(méi)有發(fā)票稅前不得扣除
84785043
2021 12/22 10:18
不得稅前扣除？那我要怎么做呢？
庾老師
2021 12/22 10:22
還是正常做賬就可以了，做勞務(wù)費(fèi)
84785043
2021 12/22 10:29
老師，我這個(gè)月末科目余額表怎么會(huì)有個(gè)其他貨幣資金這一欄金額出來(lái)，我們公司就只有銀行存款，都沒(méi)有匯票之類的呀。這是怎么回事了呢？
庾老師
2021 12/22 10:31
其他貨幣資金有余額嗎
84785043
2021 12/22 10:33
沒(méi)有，不好意思，找到問(wèn)題了，是我在發(fā)放工資的時(shí)候貸方做成其他貨幣資金了，應(yīng)該是銀行存款的。
庾老師
2021 12/22 10:33
那就把對(duì)應(yīng)的憑證改了，或者做一筆調(diào)賬
84785043
2021 12/22 10:37
嗯，還沒(méi)過(guò)賬，己經(jīng)改憑證了。我是小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅是按25％征收的是嗎？如果今年有盈利了，還要彌補(bǔ)以前年度虧損后，剩余才征收企業(yè)所得稅的嗎？
庾老師
2021 12/22 10:39
是的，先彌補(bǔ)以前年度虧損后，剩余才征收企業(yè)所得稅。
小規(guī)模納稅人同時(shí)是小微企業(yè)。應(yīng)納稅所得額不足100萬(wàn)的，所得稅稅率為2.5%；如果應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)* 300萬(wàn)之間，稅負(fù)為10%。作為小規(guī)模納稅人，其應(yīng)納稅所得額一般不會(huì)超過(guò)100萬(wàn)，其企業(yè)所得稅有兩種計(jì)算方式。
84785043
2021 12/22 10:50
老師，現(xiàn)在我們公司每月都開(kāi)有增票，所以每季度都產(chǎn)生增值稅費(fèi)，這個(gè)增值稅費(fèi)到匯算清繳后，是不是可以清退回企業(yè)的？
庾老師
2021 12/22 10:55
增值稅不會(huì)退，匯算清繳說(shuō)的是企業(yè)所得稅，匯算清繳后多退少補(bǔ)，增值稅交多少就是多少
84785043
2021 12/22 11:00
年底了除了正常的結(jié)轉(zhuǎn)，還要計(jì)算企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，老師，這個(gè)企業(yè)所得稅怎么計(jì)算，分錄要怎么做？
庾老師
2021 12/22 11:02
按照利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額，100萬(wàn)以內(nèi)按2.5%計(jì)提，100-300萬(wàn)之間按10%計(jì)提，算出來(lái)的減去本年已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅就是年底需要計(jì)提的金額。
會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用
? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
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