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這題解題思路 其他債權(quán)投資 公允價值上升? ?產(chǎn)生遞延所得稅不影響損益所得稅費用，影響的是所有者權(quán)益其他綜合收益 存貨跌價準(zhǔn)備產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn) 當(dāng)年所得稅費用=800*25%-（50遞延所得稅負債期初余額-100遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）-50存貨跌價準(zhǔn)備產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)

老師，為什么你這個800×25%，其中800不需要納稅調(diào)增50呢？“當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備50，這個不是要納稅調(diào)增嗎？ 你后面還減一個50存貨跌價準(zhǔn)備產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，不是要乘以25%（50×25%=12.5)不是這個才是遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

不好意思，同學(xué)，謝謝同學(xué)的認真，同學(xué)是對的。我這邊手機上打字漂了，修正下 過程列式=(800+50)*25%-(50－100)－50*25%

老師，按你這個式子，跟答案的不一樣，答案算出來是200，你這個算出來是250了

你好，同學(xué)，答案是錯的。這里結(jié)果應(yīng)該是150 (800+50)*25%+(50－100)-50*25%=150 200*25％=50影響其他綜合收益，不影響損益，答案把這部分也算進去了加了這部分產(chǎn)生的遞延所得稅負債，答案200是錯誤的

答案四個選項，沒有150，這個答案

嗯，是沒有，從同學(xué)的回復(fù)可以看出同學(xué)是有一定基礎(chǔ)的。這題的思路是所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅 這里應(yīng)交所得稅等于(800+50)*25% 遞延所得稅=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn) 這里遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債都有期初余額(這里有點不嚴謹，不知道是由影響損益的科目還是不引起損益變化的科目引起的，根據(jù)提干只能默認影響損益)而這里只有存貨跌價準(zhǔn)備會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。所以按照這樣的分析算出來是150。 同學(xué)這么晚還在學(xué)習(xí)肯定是個上進的同學(xué)，主要在弄清原理，加油！

同學(xué)，基本原理是對的情況下，老師反省去了 漏了細節(jié)，對不起 遞延所得稅費用(或收益)=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末金額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額) 遞延所得稅主要考慮發(fā)生額，所以這題不用考慮期初 過程列式=(800+50)*25%－50*25%=200 不能誤導(dǎo)同學(xué)，我最后再修正下，答案D是正確的

好的，沒關(guān)系

謝謝同學(xué)，祝逢考**