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【單選題5】2019年5月，甲公司銷(xiāo)售商品實(shí)際應(yīng)交增值稅38萬(wàn)元，應(yīng)交消費(fèi)稅35萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓辦公樓的土地增值稅為15萬(wàn)元；適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%。假定不考慮其他因素，甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目的金額為（?。┤f(wàn)元。/這題怎么理解

84784962| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/20 13:37
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，稅金及附加=35萬(wàn)+（38萬(wàn)+35萬(wàn)）*（7%+3%） 38萬(wàn)的增值稅，不計(jì)入稅金及附加核算，但是增值稅需要作為附加稅的計(jì)稅基數(shù) 城建稅=（增值稅+消費(fèi)稅）*7% 教育費(fèi)附加=（增值稅+消費(fèi)稅）*3% 35萬(wàn)是消費(fèi)稅金額? （38萬(wàn)+35萬(wàn)）*（7%+3%）是增值稅和消費(fèi)稅對(duì)應(yīng)的 附加稅
2021 12/20 13:39
84784962
2021 12/20 13:42
我不理解的是這個(gè)消費(fèi)稅35萬(wàn)怎么要加2次
鄒老師
2021 12/20 13:44
你好，其實(shí)沒(méi)有加兩次 第一次是消費(fèi)稅35萬(wàn)本身，第二次是因?yàn)樾枰?jì)算城建稅，教育費(fèi)附加（因?yàn)槌墙ǘ?，教育費(fèi)附加也是通過(guò)稅金及附加科目核算）。 而城建稅，教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅之和
84784962
2021 12/20 13:55
好的，我本以為稅金及附加包括消費(fèi)稅,
鄒老師
2021 12/20 13:56
祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望你對(duì)我的回復(fù)及時(shí)予以平價(jià)，謝謝。
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