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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)姻葉,支付姻葉收購(gòu)價(jià)款110萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往A企業(yè)委托如工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元,該批煙絲已收回人庫(kù),但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價(jià)格。(2)從乙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅39萬(wàn)元。(3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款280萬(wàn)元。問題:計(jì)算a企業(yè)五月份應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅，希望步驟詳細(xì)一些
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你好，收購(gòu)煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：100×1.1×1.2×9%=11.88（萬(wàn)元）；
收購(gòu)煙葉的成本為：100×1.1×1.2=132（萬(wàn)元）
企業(yè)五月份應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（132+10）÷（1-30%）×30%=60.86（萬(wàn)元）
2021 12/19 17:27
莊老師 
2021 12/19 17:37
現(xiàn)在增值稅率是9%，
收購(gòu)煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：100×1.1×1.2×9%=11.88（萬(wàn)元）；
收購(gòu)煙葉的成本為：100×1.1×1.2X91%=120.12（萬(wàn)元）
企業(yè)五月份應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（120.12+10）÷（1-30%）×30%=55.77（萬(wàn)元）
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