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一、某白酒廠，居民企業(yè)，增值稅一般納稅人，非小微企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率 25%。 它的企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么算
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學(xué)員您好，企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是用企業(yè)每一納稅年度實(shí)現(xiàn)的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入，再扣除企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，并減除允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，再乘以企業(yè)所得稅稅率，最后得出應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。其中，收入、成本等項(xiàng)目以會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，并需按稅法口徑對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，這是一個(gè)比較復(fù)雜的過程，涉及的稅收政策和規(guī)定都比較多，而且每年都會(huì)有一定的變化。
2021 12/18 20:18
84785038 
2021 12/19 11:45
比如說(shuō) 某白酒廠年度收入不含稅6820萬(wàn)元，居民企業(yè)，非小微企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，購(gòu)進(jìn)原材料支出120萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)60萬(wàn)元，搬運(yùn)費(fèi)60萬(wàn)元，包裝費(fèi)28.8萬(wàn)元，媒體宣傳50萬(wàn)元，共繳增值稅784萬(wàn)元，消費(fèi)稅873萬(wàn)元，城建稅54萬(wàn)元
那么企業(yè)所得稅怎么算呢
恒山老師 
2021 12/19 11:58
這題目設(shè)計(jì)的不好，不符合會(huì)計(jì)和稅法核算規(guī)范，單純從算法來(lái)講，用收入減去除了增值稅以外的成本費(fèi)用稅金，余額乘以稅率就是企業(yè)所得稅額
84785038
2021 12/19 12:02
好的，謝謝老師
恒山老師
2021 12/19 12:05
不客氣，請(qǐng)對(duì)本題答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)
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