問(wèn)題已解決

6)月末進(jìn)口卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，支付買價(jià)260萬(wàn)元，支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)6萬(wàn)元。卷煙的關(guān)稅率為20%，取得相關(guān)完稅憑證，但本月才完成稽核比對(duì)。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/17 09:11
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丁小丁老師
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
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2021 12/17 09:24
84785034
2021 12/17 09:31
業(yè)務(wù)中增值稅和消費(fèi)稅
丁小丁老師
2021 12/17 10:52
①確定稅率 每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙價(jià)格A=[（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）]÷卷煙的條數(shù) =（（260+6）*（1+20%）+200*250*0.6/10000）/（1-36%）/（200*250）=100.69元 （消費(fèi)稅定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）0.6元，比例稅率固定為36%） 大于70元每條，所以消費(fèi)稅稅率56% ②計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格 （如果A≥70元，下列公式中消費(fèi)稅比例稅率適用56%，如果A<70元，則下列公式中消費(fèi)稅比例稅率適用36%） 進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格B=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）/（1-進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率）=（（260+6）*（1+20%）+200*250*0.6/10000）/（1-56%）=732.27萬(wàn)元 ③計(jì)算應(yīng)納稅額 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格B×進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率+消費(fèi)稅定額稅 =732.27*56%+200*250*0.6/10000=413.07萬(wàn) 增值稅＝組成計(jì)稅價(jià)格*13%=732.27*13%=95.2萬(wàn) 您先參考下，有問(wèn)題再溝通哦
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