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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
例題9]2016年1月1日，甲公司購(gòu)買了乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券，甲公司支付購(gòu)買價(jià)款94.2萬(wàn)元，另付交易費(fèi)用0.8萬(wàn)元，該債券面值為100萬(wàn)元，票面年利率為4%，實(shí)際年利率為5.16%，每年年末支付利息，到期歸還本金。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。要求:編制甲公司與該債券有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好！
購(gòu)入時(shí)：
借：債權(quán)投資-成本 100
貸：銀行存款 95 （94.2+0.8=95）
債權(quán)投資-利息調(diào)整 5 （100-95=5）
2016年末應(yīng)確認(rèn)的投資收益=95*5.16%=4.90萬(wàn)元
借：應(yīng)收利息 4 100*4%=4
債權(quán)投資-利息調(diào)整 0.9 4.9-4=0.9
貸：投資收益 4.9
收到利息：
借：銀行存款 4
貸：應(yīng)收利息 4
2016年末該債權(quán)投資的賬面價(jià)值=95+0.9=95.9萬(wàn)元
2017年末應(yīng)確認(rèn)的投資收益=95.9*5.16%=4.95萬(wàn)元
借：應(yīng)收利息 4
債權(quán)投資-利息調(diào)整 0.95 （4.95-4=0.95）
貸：投資收益 4.95
2017年末該債權(quán)投資賬面價(jià)值=95.9+0.95=96.85萬(wàn)元
以后持有期間計(jì)算方法相同哦！
2021 12/16 11:43
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