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甲公司2×19年度利潤(rùn)總額(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn))為1980萬(wàn)元,所得稅稅 為25%。甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為200萬(wàn)元,職工福利費(fèi)30萬(wàn)元, 工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元;經(jīng)查,甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支 中有12萬(wàn)元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無(wú)其他納稅調(diào)鏊因素 企業(yè)所得稅法規(guī)定 (1)企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除 (2)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò) 金總額14%的部分準(zhǔn) 予扣除 繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除 (4)除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng) 費(fèi)支出,不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)

84784998| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/16 09:57
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你好 ?企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò) 金總額14%的部分準(zhǔn) 予扣除， 200*0.14=28萬(wàn)，調(diào)整30-28=2萬(wàn) 繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除，? 200*0.02=4萬(wàn)，t調(diào)整1萬(wàn) 除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng) 費(fèi)支出,不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除, 200*0.08=16萬(wàn)，調(diào)整5萬(wàn) 經(jīng)查,甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支 中有12萬(wàn)元為稅收滯納罰金。全部調(diào)整 調(diào)整后應(yīng)納企業(yè)所得額 1980+2+1+5+12=2000萬(wàn) 企業(yè)所得稅2000*0.25=500萬(wàn)
2021 12/16 10:17
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