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同學，你好，分錄金額更正如下哦。 借：銀行存款-人民幣戶63892 財務費用88 貸：銀行存款-美元戶63980

銀行存款人民幣以實際收到的結匯款入賬；人民幣美金以當日即期匯率核算（不是上月月末匯率結算嗎？如果美金是上月結轉過來的），差額進匯兌損益？ 順便問一下：喬喬老師是王喬老師嗎？

你好，同學。我不是王喬老師哦。 人民幣美金以當日即期匯率核算的哦，差額進財務費用-匯兌損益科目

換一個情景：11月份應收賬款（美金）10萬，11月份收到，12月1日結匯，結匯日銀行買入價6.3892，結匯日中間價6.3910，11月30日匯率6.4192，這個結匯的憑證該怎么處理呢？

企業(yè)發(fā)生外幣交易的，可以采用交易發(fā)生日的即期匯率，也可以按照系統(tǒng)合理的方法確定、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。 借：銀行存款-人民幣? 6.3892*10萬（銀行掛牌買價） ? ? ?財務費用180 ? ? ?貸：銀行存款-美元6.3910*10萬（當日即期匯率/中間價）

謝謝喬喬老師耐心答復，再問一個哈：11月應收賬款10萬美金，12月份收到，11月底匯率6.4192，收款當日即期匯率6.3980，憑證怎么做？

借：銀行存款-人民幣? 6.3890*10萬（收款日匯率） ? ? ?財務費用212 ? ? ?貸：應付賬款-美元6.4192*10萬（外幣貨幣性項目匯率折算，初始確認/或資產負債表日即期匯率）

圖中銀行存款和應收賬款都是貨幣性項目，都是從11月份結轉過來的哈，怎么一個用了即期匯率，一個用了資產負債表日即期匯率呢？

你好，同學。 因為在12月份已經收到款項了，及應收賬款已轉銀行存款，銀行存款使用的當日的即期匯率。 11月的應收賬款本可以用交易日的即期匯率（題目中沒有），也可以用資產負債表的即期匯率（11月末），如果用了交易當日即期匯率，在11月末資產負債表日需要確認匯兌損益，再在12月份結匯時用11月末的應收賬款即期匯率與12月的收款當日的即期匯率確認匯兌損益。

我這樣理解是否可以？對于貨幣性項目，新發(fā)生的業(yè)務，比如剛剛確認的應收賬款，或者剛收到的銀行存款，需要用即期或者近似即期匯率，而對于歷史已存在的，可以選用當日即期匯率也可以用資產負債表日即期匯率？在這點上，銀行存款跟應收賬款等其他貨幣性項目是否有區(qū)別？

庫存現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、長期應收款、應付賬款、其他應付款等都屬于外幣貨幣性項目，都是一樣的處理。

對于貨幣性項目，新發(fā)生的業(yè)務，比如剛剛確認的應收賬款，或者剛收到的銀行存款，需要用即期或者近似即期匯率，而對于歷史已存在的，可以選用當日即期匯率也可以用資產負債表日即期匯率？-----這樣總結是否可以？

對于歷史已存在的，不確定你說的是按照即期或者近似即期匯率入賬？因為業(yè)務發(fā)生的當期就要選擇適用當日即期匯率或資產負債表日即期匯率匯率記賬。 所以不存在新發(fā)生的業(yè)務或者歷史已存在的，歷史已存在的說法類似非貨幣項目，以歷史成本計量的外幣非貨幣性面目，已在交易發(fā)生日按當日即期匯率折算，資產負債表日不應該改變其原記賬本位幣金額，不產生匯兌差額。

應該是我沒有說明白，用實例試試看哈：所謂新發(fā)生，比如今天我收到一筆外幣貨款，涉及兩個科目，銀行存款和應收賬款，這個應收賬款是上一期已經確認，在上一個資產負債表日已經存在的，而銀行存款是剛剛收到的，是新發(fā)生的，在做這筆業(yè)務的時候，有兩個匯率的選擇，銀行存款是新發(fā)生的，采用當日即期匯率或者當日即期匯率的近似匯率；而應收賬款是原來就存在的項目，這里是選擇當日即期匯率還是上一個資產負債表日即期匯率？從老師剛剛給的答復，我們看到的是資產負債表即期匯率； 類似的例子：對美金進行結匯，這個美金是上一個會計期間收到的，這筆業(yè)務也涉及兩個科目：銀行存款-人民幣和銀行存款-美金，收到的人民幣以銀行當日買入價記賬，但是銀行存款-美金用什么匯率核算？老師給的答案是當日即期匯率 這兩個例子中我們不說新發(fā)生的科目，就說同樣是貨幣項目的應收賬款和銀行存款美金，他們一個取得是當日即期匯率，一個是資產負債表即期匯率？是兩者性質不同造成得還是兩個其實都可以??？ 以上是我得疑問，不知道我說明白沒有？

你好，同學。 是的，在發(fā)生時可以選擇個取得是當日即期匯率或資產負債表即期匯率。1.原來就存在的項目使用資產負債表即期匯率作為對應貨幣性項目的期末調整。2.新發(fā)生業(yè)務，匯率折算可以選擇采用當日即期匯率或者當日即期匯率的近似匯率