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問(wèn)題已解決
中右投資公司作為發(fā)包方，將孫口鎮(zhèn)棚戶區(qū)改造工程發(fā)包出去，由甲公司總承包，乙公司作為分包方，又將分包的工程分包給包工頭（包工頭是以公司名義簽的分包作業(yè)合同），請(qǐng)問(wèn)，乙公司在按完工進(jìn)度向總包方甲申請(qǐng)進(jìn)度款時(shí)，當(dāng)乙公司9%的專票開(kāi)給甲以后，乙方需要在本地做增值稅預(yù)繳，請(qǐng)問(wèn)，在辦理預(yù)繳時(shí)，乙公司分包給包工頭的分包款能否在預(yù)繳時(shí)用公式:（取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－分包款）/1.09×0.02計(jì)算繳納呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好，建筑業(yè)是不能二次分包的
2021 12/14 20:50
84784983 
2021 12/14 20:53
可現(xiàn)實(shí)中，即便是分包方，也不可能做到所有的活兒都自己公司做呀，實(shí)際上，我們公司80%都要分包給包工頭的
小云老師 
2021 12/14 20:58
同學(xué)，實(shí)際做什么的都有，法律就是規(guī)定不能二次分包呀
小云老師
2021 12/14 20:59
那既然都不允許做這個(gè)事，交稅肯定不能扣掉分包款去預(yù)交了
84784983
2021 12/14 20:59
抱歉，您這個(gè)回答我實(shí)在是··········
小云老師
2021 12/14 21:18
同學(xué)，你問(wèn)乙公司分包給包工頭的分包款能否在預(yù)繳時(shí)用公式:（取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－分包款）/1.09×0.02計(jì)算繳納呢
我回答你：不能，因?yàn)榉刹辉试S二次分包，稅務(wù)肯定也不會(huì)允許扣除這個(gè)分包款
小云老師
2021 12/14 21:19
請(qǐng)問(wèn)你具體還有哪里不明白呢
84784983
2021 12/14 21:24
不好意思，我聽(tīng)明白了，只是聽(tīng)你這么一說(shuō)，為自己的公司預(yù)繳稅負(fù)過(guò)高而擔(dān)憂。我們實(shí)際上每個(gè)分包工程有70%工程量分包給包工頭做，按照您剛才所說(shuō)，二次分包不能在預(yù)交增值稅時(shí)做扣除，我們預(yù)交收款會(huì)交的很高。。。
小云老師
2021 12/14 21:39
好的，這個(gè)是普遍存在的情況，確實(shí)有這個(gè)問(wèn)題
84784983
2021 12/14 21:46
所以，聽(tīng)了您的解答，我也意識(shí)到我之前對(duì)預(yù)交增值稅扣除分包款這個(gè)問(wèn)題理解有錯(cuò)誤，以為，連分包方下面的包工頭分包裹的分包款也可以扣除，那么，實(shí)際上，預(yù)交增值稅=（取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-分包款）/1.09*0.02,這個(gè)公式計(jì)算的預(yù)交增值稅額是站在總承包方而言的，總承包方扣除我們作為分包方的分包款，才是總包方要實(shí)際預(yù)交增值稅額，對(duì)總包方更有利，對(duì)我們資金壓力很大，我們開(kāi)給他9%專票，都是第一時(shí)間開(kāi)。
小云老師
2021 12/14 21:50
是的，你現(xiàn)在的理解是正確的
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