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甲卷煙廠是增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù): （1）將外購的煙葉30 000元發(fā)給某煙絲加工廠（一般納稅人），委托其加工成煙絲，支付不含稅加工費(fèi)8 000元，以銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票。收回的煙絲準(zhǔn)備用于生產(chǎn)卷煙。6月15日，將收回的煙絲全部投入生產(chǎn)A牌甲類卷煙。6月23日，卷煙全部售出，不含稅售價(jià)200 000元，款已收到存入銀行 已知：甲類卷煙消費(fèi)稅稅率56%，定額稅率150元/箱。
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同學(xué)您好，很高興與你相互學(xué)習(xí)這道題目
2021 12/14 15:04
劉小泉老師 
2021 12/14 15:09
第一步：計(jì)算出委托加工煙絲由受托方代收代繳的消費(fèi)稅：（30000+8000）÷（1?30%）×30%=16285.71（元）
劉小泉老師
2021 12/14 15:17
第二步：售出卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，這里題目沒有告訴我們銷售出去的卷煙一共有多少箱，我們就不能計(jì)算從量定額稅，只能算出從價(jià)定率稅；200000×56%=112000（元）
劉小泉老師
2021 12/14 15:21
第三步：計(jì)算出上述業(yè)務(wù)一共需要繳納多少消費(fèi)稅；112000?16285.71=95714.29（元），因?yàn)槲屑庸な栈氐膽?yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅是可以抵扣的
劉小泉老師
2021 12/14 15:21
希望我的回答能給同學(xué)帶來幫助，謝謝
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