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納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同 -張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，對客戶采取買一贈一的方式，并且贈送的和銷售的是同一種貨物，這種賬務怎么處理？
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同學，你好
直接做分錄，和正常銷售一樣的
2021 12/13 10:39
84785031 
2021 12/13 10:41
這種贈送的貨物不是不視同銷售嗎
小菲老師 
2021 12/13 10:42
同學，你好
視同銷售的
84785031
2021 12/13 10:42
這樣做的依據(jù)是《國家稅務總局關于折扣額抵減增值稅應稅銷售額問題通知》(國稅函[2010]56號)之規(guī)定:《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅若干具體問題的規(guī)定》的通知》(國稅發(fā)[1993]154號)第二條第(二)項規(guī)定:“納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅”。納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同 -張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額行收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。
84785031
2021 12/13 10:43
老師麻煩你看下這個文件
小菲老師
2021 12/13 10:45
同學，你好
嗯，文件沒有問題，是視同銷售的，金額按照你的發(fā)票金額入
84785031
2021 12/13 10:45
折扣不是可以扣除嗎
小菲老師
2021 12/13 10:47
同學，你好
折扣扣除了
比如原價100元，折扣40元，那就按照60元入
84785031
2021 12/13 10:48
折扣的庫存，也可以正常出庫，正常結轉(zhuǎn)成本，結轉(zhuǎn)的成本都是負的
小菲老師
2021 12/13 10:54
同學，你好
結轉(zhuǎn)成本不會是負的，有截圖嗎
84785031
2021 12/13 10:57
單就發(fā)票上開的折扣來說，數(shù)量是正的，單價和金額是負的，就這張發(fā)票整體來說金額是正的
小菲老師
2021 12/13 11:00
同學，你好
相當于數(shù)量2.金額是60
84785031
2021 12/13 11:01
好的，謝謝老師
小菲老師
2021 12/13 11:02
不客氣，滿意請5星好評，謝謝！
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