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問題已解決
某公司2019年資產總額3800萬元，從業(yè)人員235人，所得稅實行按年計算，分季預繳，各季所得額如下： 第一季度累計計稅所得額為2萬元；第二季度累計計稅所得額為7萬元；第三季度累計計稅所得額為12萬元；第四季度累計計稅所得額為18萬元。 年終匯算清繳時，需調整事項如下： （1）按實付工資額60萬元撥付了三項經(jīng)費14.4萬元，但其中工會經(jīng)費未取得工會組織開具的專用收據(jù)；職工教育經(jīng)費已經(jīng)實際支付使用。 （2）逾期包裝物押金收入1萬元不再退還，未計入收入。 （3）因排污不當，被環(huán)保部門罰款2萬元，已計入營業(yè)外支出。 要求：請根據(jù)上述資料計算該企業(yè)2019年各季度預繳和全年應納的企業(yè)所得稅額，以及年終匯算清繳應補（退）的企業(yè)所得稅稅額。
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你好同學！答案稍后上傳！
2021 12/11 22:09
anya老師 
2021 12/12 10:14
該企業(yè)資產總額5000萬元以下，從業(yè)人數(shù)300人以下，應納稅所得額300萬元以下。應認定為小型微利企業(yè)，享受2019年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
anya老師
2021 12/12 10:19
1工會經(jīng)費不可以扣除，納稅調增60*0.02=1.2
anya老師
2021 12/12 10:19
2財2財務費用納稅調增1-10*0.0541=0.459務費用納稅調增1-10*0.0541=0.459
anya老師
2021 12/12 10:37
同學你好！手誤發(fā)錯了！答案以下為準！
該企業(yè)資產總額5000萬元以下，從業(yè)人數(shù)300人以下，應納稅所得額300萬元以下。應認定為小型微利企業(yè)，享受2019年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
1、工會經(jīng)費不符合扣除要求，調增60×2％＝1.2萬
2、逾期包裝物押金應做收入，調增1萬
3、罰款支出不得稅前扣除，調增2萬
2019年該企業(yè)企業(yè)所得稅應納所得額＝18+1.2+1+2＝22.2萬 ，該年應納企業(yè)所得稅稅額＝22.2×0.05＝1.11萬，應補交4.2x5％＝0.21萬
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