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乙公司為增值稅一般納稅人現(xiàn)有一臺設備由于性能等原因決定提前報廢,原價為500000元,相關增值稅稅額為85000元,已計提折舊日450000元,未計提減值準備。報廢時的殘值變價收入為20000元,增值稅稅額為3400元。報廢清理過程中發(fā)生清理費用3500元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。乙公司應作如下會計處理:
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一、報廢的分錄如下：
1、借：固定資產(chǎn)清理 50000
借：累計折舊450000
貸：固定資產(chǎn) 500000
2、借：銀行存款 23400
貸：固定資產(chǎn)清理 20000
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3400
3、借：固定資產(chǎn)清理 3500
貸：銀行存款 3500
4、借：營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)清理損失 33500
貸：固定資產(chǎn)清理 33500
2021 12/11 12:17
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