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老師，所得稅匯算清繳時(shí)是否符合小型微利企業(yè)，是按照年度財(cái)務(wù)報(bào)表的（期初數(shù)加期末數(shù)）/2嗎
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根據(jù)“財(cái)稅2019年13號”文件的規(guī)定:小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止的行業(yè),并且要“同時(shí)”符合以下三個(gè)條件的企業(yè)。
(1)年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元；這個(gè)地方所說的不是利潤，而是應(yīng)納稅所得額，是在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整以后得到的數(shù)額，用這個(gè)數(shù)額來判斷不超過300萬元。
(2)從業(yè)人數(shù)不超過300人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受勞務(wù)派遣的用工人數(shù)。
(3)資產(chǎn)總額不超過5000萬元，包含5000萬元。表中104從業(yè)人數(shù)欄和103資產(chǎn)總額欄這兩個(gè)數(shù)據(jù)是按全年季度平均值來計(jì)算的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。年度平均值是用4個(gè)季度平均值加起來除以4，如果是在年度中間開業(yè)或者是終止經(jīng)營的,那么加起來不用除以4，直接除以實(shí)際經(jīng)營期就可以了。
2021 12/09 19:16
84784977 
2021 12/10 09:14
那如果季度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)錯(cuò)了怎么辦呢
小小霞老師 
2021 12/10 10:22
你好，這個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表可以更正的呢，在電子稅務(wù)局進(jìn)行操作
84784977
2021 12/10 14:52
那更正財(cái)務(wù)報(bào)表，比如說利潤表，就會涉及到改變之前申報(bào)的企業(yè)所得稅預(yù)交申報(bào)表，那所得稅季度申報(bào)表也可以在電子稅務(wù)局上面修改嗎
小小霞老師
2021 12/10 15:11
應(yīng)該是可以更正申報(bào)的，不行就需要去當(dāng)?shù)囟惥指陥?bào)
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