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應(yīng)交所得稅

第一項固定資產(chǎn)期末賬面價值是1200，計稅基礎(chǔ)是1350，計稅基礎(chǔ)大于賬面價值，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，應(yīng)該納稅調(diào)增150。向關(guān)聯(lián)方捐贈不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增500。交易性金融資產(chǎn)公允價值變動不計入應(yīng)稅所得，調(diào)減400。環(huán)保罰款屬于支付給環(huán)保局等部門的罰款，不得稅前扣除，調(diào)增250。計提存貨跌價準(zhǔn)備不得稅前扣除，調(diào)增75。 應(yīng)交所得稅等于（3000+150+500-400+250+75）x25%=893.75

老師那個遞延所得稅資產(chǎn)（150+75）×25%＝62.25，遞延所得稅負債400×25%是這樣嗎

遞延所得稅資產(chǎn)負債是這樣做的