問題已解決

請(qǐng)問學(xué)校改造工程已竣工結(jié)算，但是實(shí)際還欠部分工程款未付清，實(shí)際入帳在建工程科目的數(shù)額與財(cái)政審核價(jià)相差200萬元。要按財(cái)政審核價(jià)入固定資產(chǎn)嗎？差額未付清部分要怎么記分錄？

84785023| 提問時(shí)間：2021 12/08 20:26
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
那你財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)這邊直接就是借固定資產(chǎn)，同時(shí)貸應(yīng)付賬款。后面支付的時(shí)候，就是借應(yīng)付賬款貸財(cái)政撥款收入。
2021 12/08 20:29
84785023
2021 12/08 20:44
改造工程是三棟連一起的綜合樓，為A，B，C棟，工程另外還有前期費(fèi)用，是不是要把前期費(fèi)用合在固定資產(chǎn)原值一起計(jì)？三棟要如何分?jǐn)傆浌潭ㄙY產(chǎn)？還是三棟可以合記為一個(gè)固定資產(chǎn)為綜合樓共多少錢就好？
陳詩(shī)晗老師
2021 12/08 20:49
那你這里如果說是有三棟的話，你固定資產(chǎn)就分別確認(rèn)。
陳詩(shī)晗老師
2021 12/08 20:49
分別確認(rèn)，分別分?jǐn)偺幚怼?/div>
84785023
2021 12/08 20:54
但是前期費(fèi)用也有一部分還沒有支付？是不是等支付后再按原來分?jǐn)偡椒ㄔ俜謹(jǐn)側(cè)牍潭ㄙY產(chǎn)？
陳詩(shī)晗老師
2021 12/08 21:07
不用，你財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在發(fā)生的時(shí)候就放到在建工程，同時(shí)確認(rèn)為負(fù)債了。并不必須等到支付的時(shí)候再確認(rèn)。
84785023
2021 12/08 21:16
老師，欠款部分我現(xiàn)在還沒記入應(yīng)付帳款，能不能先把已列入在建工程的數(shù)額轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，等欠款部分支付后再增加固定資產(chǎn)？
陳詩(shī)晗老師
2021 12/08 21:22
也可以，你這個(gè)處理也是可以的。
84785023
2021 12/08 21:35
老師，我是說欠工程款部分，即是入在建工程科目與財(cái)政審核價(jià)的差額200萬也可以先不管它嗎？先按在建工程的數(shù)入固，暫不按財(cái)政審核價(jià)入固可以嗎？
陳詩(shī)晗老師
2021 12/08 21:59
原則意義上講，你肯定是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，要把這200萬錢放進(jìn)去的。
84785023
2021 12/08 22:05
你是說工程款200萬一定得先記應(yīng)付帳款，不能等付清后再增加固定資產(chǎn)嗎？一定得先按財(cái)政審核價(jià)入固嗎？前期費(fèi)用欠款部分就可以等付清后再增加固定資產(chǎn)是嗎？
陳詩(shī)晗老師
2021 12/08 22:06
因?yàn)楝F(xiàn)在行政單位他也是用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制，況且你這個(gè)已經(jīng)審核了，那么這個(gè)200萬你是要先放到固定資產(chǎn)。
84785023
2021 12/08 22:17
老師，在建工程中已付工程款300萬，已付的前期費(fèi)用100萬。財(cái)政審核價(jià)500萬，欠工程款200萬。分錄是不是 借：在建工程400萬，借：應(yīng)付帳款200萬，貸：固定資產(chǎn)600萬 ？？
84785023
2021 12/08 22:18
錯(cuò)了，借貸要反過來
84785023
2021 12/08 22:24
還有，轉(zhuǎn)固是不是要附財(cái)政局意見書和工程決算書？
陳詩(shī)晗老師
2021 12/09 08:56
你應(yīng)該是借固定資產(chǎn)600萬。貸應(yīng)付賬款200萬，同時(shí)在在建工程400萬。
84785023
2021 12/09 15:39
老師，轉(zhuǎn)固時(shí)，填報(bào)固定資產(chǎn)卡片中固定資產(chǎn)取得時(shí)間是指工程竣工驗(yàn)收時(shí)間還是入帳時(shí)間？
陳詩(shī)晗老師
2021 12/09 16:27
按照入賬時(shí)間來填寫就可以了。
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