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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
怎么計(jì)算納稅調(diào)整增加額
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1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=15-15*60%=6萬(wàn)
2、廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)納稅調(diào)增=1300-8000*15%=100萬(wàn)
3、營(yíng)業(yè)外支出納稅調(diào)增=10萬(wàn)
4、職工福利納稅調(diào)增=160-1000*14%=20萬(wàn)
5、合計(jì)納稅調(diào)增=6+100+10+20=136萬(wàn)
2021 12/07 21:39
84784950 
2021 12/07 21:41
那應(yīng)納所得稅額呢
84784950
2021 12/07 21:43
可是應(yīng)納所得稅額允許扣除的不是9萬(wàn)嗎業(yè)務(wù)招待費(fèi)那
84784950
2021 12/07 21:43
正常不是15萬(wàn)乘以60%等于9萬(wàn)嗎
安娜老師 
2021 12/07 21:47
業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除的是9萬(wàn)，但是你的會(huì)計(jì)利潤(rùn)中業(yè)務(wù)招待費(fèi)是計(jì)入了15萬(wàn)，所以是多計(jì)了費(fèi)用6萬(wàn)（15-9），要做納稅調(diào)增6萬(wàn)
安娜老師
2021 12/07 21:49
因此，
應(yīng)納所得稅額=（800+136）*25%=234萬(wàn)元
84784950
2021 12/07 22:05
廣告費(fèi)不是直接乘百分之15嗎
84784950
2021 12/07 22:06
為什么是8000乘百分之15
安娜老師
2021 12/07 22:13
廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)企業(yè)所得稅可以扣除的限額為銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%，本題中銷(xiāo)售收入是8000萬(wàn)，因此，可以扣除的金額是8000*15%=1200萬(wàn)，實(shí)際已經(jīng)稅前列支了1300萬(wàn)，因此要做納稅調(diào)增1300-1200=100萬(wàn)
84784950
2021 12/07 22:15
好的謝謝
安娜老師
2021 12/07 22:21
不客氣，滿(mǎn)意請(qǐng)幫忙給五星哦～～～
84784950
2021 12/08 12:58
這個(gè)怎么計(jì)算來(lái)著
安娜老師
2021 12/08 12:59
你好，同學(xué)，新的題目請(qǐng)另外提交申請(qǐng)，謝謝支持！
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