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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
中國(guó)公民李某為某大學(xué)的教授，每月工資為10000元，2020年1~12月除了從所在大學(xué)取得工資、薪金收入外，還取得以下收入：（1）3月份受某出版社委托進(jìn)行審稿，取得審稿收入50000to（2）4月份出版一本小說(shuō)，取得稿酬收入25000元。(3）5月份將自己的一本小說(shuō)手稿復(fù)印件在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上公開拍賣，取得拍賣收入30000元。(4）6月份與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定，從6月起每周六為該培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課一次，每次報(bào)酬700元，每月為培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課4次。（5）7月份出版短篇小說(shuō)一篇，取得稿酬收入3000元。（其他相關(guān)資料：李某每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”1500元李某每月需支付其名下首套住房貨款3500元，其獨(dú)生女就讀小學(xué)二年級(jí)，李某與其妻子約定子女教育支出、住房貸款利息支出在李某一方扣除(1）李某了月份審稿所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。（2）李某4月份出版小說(shuō)所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。（3）李某5月份柏賣小說(shuō)手稿復(fù)印件預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。（4）李某6月份授課收入預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。(5）李某7月出版小說(shuō)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（6）李某全年綜合所
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您好！
你的題目最后一問(wèn)是綜合所得還是綜合所得應(yīng)納個(gè)稅？
2021 12/07 19:46
軍軍老師 
2021 12/07 19:50
1）李某了月份審稿所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅
1、審稿屬于勞務(wù)所得。試用《居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳》三級(jí)超額累計(jì)稅率表。
=50000*（1-20%）*30%-2000=10000元。
軍軍老師
2021 12/07 19:53
（2）李某4月份出版小說(shuō)所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。
1、出版小說(shuō)屬于稿酬所得。收入超過(guò)4000減除額按20%，收入沒有超過(guò)4000減除額按800元計(jì)算。
預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅=25000*（1-20%）*70%*20%=2800元。
軍軍老師
2021 12/07 19:57
（3）李某5月份柏賣小說(shuō)手稿復(fù)印件預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。
1、出售個(gè)人自己的手稿復(fù)印件屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入。轉(zhuǎn)讓收入低于4000元減除額為800，收入高于4000減除額20%。
預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅=30000-（1-20%）*20%=4800元
軍軍老師
2021 12/07 20:00
（4）李某6月份授課收入預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。
屬于勞務(wù)，每月收入不超過(guò)4000元，因此減除費(fèi)用為800元。
預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅=（700*4-800）*20%=400元。
軍軍老師
2021 12/07 20:01
(5）李某7月出版小說(shuō)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅
屬于稿酬所得，稿酬所得不超過(guò)4000元，減除費(fèi)用為800元。
預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅=（3000-800）*70%*20%=308元
軍軍老師
2021 12/07 20:09
（6）李某全年綜合所得
綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。
綜合所得年收入額=10000*12+50000*（1-20%）+25000（1-20%）*70%+30000*（1-20%）=198000元
年應(yīng)納稅所得額=198000-60000-1500*12-1000*12-1000*12=96000元。
應(yīng)納個(gè)人所得稅=96000*10%-2520=7080元。
前期已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅=10000+2800+4800+400+308=18308元。
應(yīng)退還個(gè)稅=18308-7080=11228元。
軍軍老師
2021 12/07 20:10
回答完畢，有疑問(wèn)隨時(shí)聯(lián)系。
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