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廈門紫金百貨有限公司是一家零售企業(yè)，是一般納稅人增值稅率13%，2020年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1.1日,向本市湖濱商貿(mào)批發(fā)公司購進(jìn)一批男西裝1萬件,貨款300萬元,增值稅39萬元,價(jià)稅用銀行存款支付,該批西裝零售價(jià)總計(jì)539萬元, 收到增值稅專用發(fā)票、商品已驗(yàn)收入庫。 2.2日,向外地浙江小商品城公司購入小家電一批,進(jìn)價(jià)200萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元,該批小家電零售價(jià)總計(jì)350萬元,另運(yùn)費(fèi)3萬元,公司用銀行存款支付貨款及運(yùn)費(fèi),發(fā)票已收到但該批家電尚未到達(dá)本公司. （不考慮運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額）
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借，庫存商品300
應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅39
貸，銀行存款339
借，銀行存款539
貸，主營業(yè)務(wù)收入539÷1.13
應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅539÷1.13×13%
借，主營業(yè)務(wù)成本300
貸，庫存商品308
2021 12/07 16:27
陳詩晗老師 
2021 12/07 16:28
借，在途物資200
應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅26
貸，銀行存款226
借，銀行存款350-3
銷售費(fèi)用3
貸，主營業(yè)務(wù)收入350÷1.13
應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅350÷1..13×13%
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