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免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額 麻煩老師能對這個公式解釋,免抵稅額為啥這么計算
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速問速答你好,顧名思義,免抵退是免+抵+退的合計,那么扣除應該退的剩下來的就是免抵的。
2021 12/07 12:51
宇飛老師
2021 12/07 12:57
舉例:某生產企業(yè)2008年6月一般貿易出口貨物折合人民幣100萬元,內銷60萬元,當期進項稅額為16萬元,適用征稅率17%,退稅率13%,計算應納稅款、應退稅額和免抵稅額
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第一步:計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。免抵退稅不得免征和抵扣稅額=外銷收入×(征稅率-退稅率)=100×(17%-13%)=4萬元。
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第二步:計算“當期應納稅額”。當期應納稅額=內銷收入×征稅率-(當期進項稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額 )=60×17%-(16-4)=-1.8萬元。
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第三步:計算“免抵退稅額”。免抵退稅額=外銷收入×退稅率=100×13%=13萬元。
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第四步:取當期“留抵稅額”與“免抵退稅額”較小者作當期應退稅額,則免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額。
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由于留抵稅額1.8萬元<免抵退稅額13萬元,因此當期應退稅額=1.8萬元,免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額=13-1.8=11.2萬元。
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因此,該生產企業(yè)2008年6月應交增值稅0元,應退增值稅1.8萬元,免抵稅額11.2萬元
84784971
2021 12/07 19:13
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=外銷收入×(征稅率-退稅率),麻煩老師解釋這個公式
宇飛老師
2021 12/08 12:08
這個就是征稅率比如是13%,但是到了出口環(huán)節(jié)能夠退3%,所以真正要并入計稅的只有10%,也就是這部分是不得免的
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