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老師你好，股東增資擴(kuò)股以固定資產(chǎn)投資，如果協(xié)議規(guī)定固定資產(chǎn)作價1000萬元，增值稅50萬元，契稅39萬元。那么是不是1000萬元固定資產(chǎn)計入實收資本，稅金50+39=89萬元作為資本公積-溢價處理。
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你好，他是不是投資1000也是他占了1000？還是說規(guī)定讓他計入500？
2021 12/07 10:13
84785004 
2021 12/07 10:30
規(guī)定占1000萬元，我現(xiàn)在想問的是，相關(guān)稅費(fèi)89元超出了規(guī)定的增資部分，是不是資本公積處理？
小鎖老師 
2021 12/07 10:31
是作為資本公積處理
84785004
2021 12/07 10:53
那分錄就是： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-契稅 貸：資本公積 交的時候： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-契稅 貸：銀行存款
小鎖老師
2021 12/07 10:54
對，一套下來是這樣的
84785004
2021 12/07 11:01
剛才沒有想到一個問題，增值稅是母公司已經(jīng)交的，接受方作進(jìn)項。契稅是子公司交的，這樣子是不是直接做正常的稅金處理，不用計入資本公積了。
小鎖老師
2021 12/07 11:02
不是啊，你子公司是這樣做的，? 借 固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額?? 貸 實收資本? 資本公積
84785004
2021 12/07 13:30
交了契稅和印花稅，我想把兩項稅金計入資產(chǎn)原值，同時貸方增設(shè)兩項稅金的明細(xì)科目。
小鎖老師
2021 12/07 13:32
契稅是可以計入原值的，但是印花稅不行，印花稅規(guī)定計入的是費(fèi)用
84785004
2021 12/07 14:06
哦，這樣的，那就只能把契稅計入原值。
小鎖老師
2021 12/07 14:07
嗯對的，是這個樣子的
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