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好的，麻煩老師了

三、綜合計算題 1資料:某實行出口免抵退稅的機械廠2019年5月末留抵稅額3000元，6月份發(fā)生下列業(yè)務: (1)購入生產用A材料10噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為300000元。 (2)購入生產用B材料10噸，取得增值稅普通發(fā)票，支付價款11700元。 (3)支付A材料運輸費，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明運輸費金額1000元。 (4)銷售自產產品甲機器4臺，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票注明價款160000元。 (5)向農業(yè)生產者購進免稅農 (1)當期發(fā)生的增值稅進項稅額=300000/1.13*0.13+1000/1.09*0

三、綜合計算題 1資料:某實行出口免抵退稅的機械廠2019年5月末留抵稅額3000元，6月份發(fā)生下列業(yè)務: (1)購入生產用A材料10噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為300000元。 (2)購入生產用B材料10噸，取得增值稅普通發(fā)票，支付價款11700元。 (3)支付A材料運輸費，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明運輸費金額1000元。 (4)銷售自產產品甲機器4臺，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票注明價款160000元。 (5)向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批，支付收購價20000元。 (6)沒收包裝物押金46800元。 (7)該企業(yè)將自產的3臺甲機器出口，不含稅離岸價合計為14600美元，美元與人民幣比價為7:1。 此外，增值稅退稅率15%，需要認證的發(fā)票都已通過認證。 要求:根據(jù)上述資料，按序號計算下列各項，且每項都需計算出合計數(shù)。 (1)當期發(fā)生的增值稅進項稅額=300000/1.13*0.13+1000/1.09*0.09+20000/1.09*0.09=36247.22元 (2)當期國內銷售的增值稅銷項稅額＝160000/1.13*0.13+46800/1.13*0.13=23791.15元 (3)當期出口銷售的增值稅銷項稅額＝0 (4)當期該企業(yè)應納增值稅稅額＝當期銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退不得抵扣額）-上期留抵稅額=23791.15-（（36247.22-（14600*（13%-15%））-3000=-17500.08元 (5)增值稅名義當期可退稅的稅額=14600*7*15%＝15330元 (6)由于當期應納稅額為留底稅額17500.08元不需要交納增值稅，當期免抵稅額15330元為當期企業(yè)的應退稅額需要退回

三、綜合計算題 1資料:某實行出口免抵退稅的機械廠2019年5月末留抵稅額3000元，6月份發(fā)生下列業(yè)務: (1)購入生產用A材料10噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為300000元。 (2)購入生產用B材料10噸，取得增值稅普通發(fā)票，支付價款11700元。 (3)支付A材料運輸費，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明運輸費金額1000元。 (4)銷售自產產品甲機器4臺，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票注明價款160000元。 (5)向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批，支付收購價20000元。 (6)沒收包裝物押金46800元。 (7)該企業(yè)將自產的3臺甲機器出口，不含稅離岸價合計為14600美元，美元與人民幣比價為7:1。 此外，增值稅退稅率15%，需要認證的發(fā)票都已通過認證。 要求:根據(jù)上述資料，按序號計算下列各項，且每項都需計算出合計數(shù)。 (1)當期發(fā)生的增值稅進項稅額=300000/1.13*0.13+1000/1.09*0.09+20000/1.09*0.09=36247.22元 (2)當期國內銷售的增值稅銷項稅額＝160000/1.13*0.13+46800/1.13*0.13=23791.15元 (3)當期出口銷售的增值稅銷項稅額＝0 (4)當期該企業(yè)應納增值稅稅額＝當期銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退不得抵扣額）-上期留抵稅額=23791.15-（（36247.22-（14600*（13%-15%））-3000=-17500.08元 (5)增值稅名義當期可退稅的稅額=14600*7*15%＝15330元 (6)由于當期應納稅額為留底稅額17500.08元不需要交納增值稅，當期免抵稅額15330元為當期企業(yè)的應退稅額需要退回

2019年6月一般納稅人增值稅稅率13％，運費稅率9％，農產品扣除率9％