問(wèn)題已解決

問(wèn)題一：建筑業(yè)，月末按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入、成本，但是開(kāi)票并不是每月都開(kāi)的；先根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)的收入，此時(shí)不發(fā)生增值稅納稅義務(wù)；后開(kāi)具的發(fā)票，交增值稅，收入與開(kāi)票不在同一期，這就出現(xiàn)了增值稅申報(bào)表與所得稅申報(bào)表里的收入不一致，差異有可能大于10%，該怎么處理 問(wèn)題二：可以不根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入么，發(fā)生的成本先歸集，待開(kāi)發(fā)票時(shí)，再確認(rèn)收入、成本

84785029| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/06 17:08
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洋洋老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好同學(xué)，問(wèn)題一建筑企業(yè)按照完工進(jìn)度法確認(rèn)收入，是按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入的原則，開(kāi)增值稅發(fā)票的增值稅收入確認(rèn)原則與會(huì)計(jì)是不一致的，但是這是一個(gè)時(shí)間性的差異，到某一個(gè)時(shí)點(diǎn)會(huì)一致。 問(wèn)題二，不按完工進(jìn)度確認(rèn)收入不符合收入的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是不可以的，建議按準(zhǔn)則處理
2021 12/06 17:16
84785029
2021 12/06 17:31
老師，你所說(shuō)的到某一個(gè)時(shí)點(diǎn)會(huì)一致，是單個(gè)項(xiàng)目吧。一個(gè)公司有好多個(gè)項(xiàng)目，新項(xiàng)目會(huì)陸續(xù)開(kāi)展，老項(xiàng)目會(huì)陸續(xù)完工，這樣在報(bào)稅時(shí)，增值稅申報(bào)表和所得稅申報(bào)表會(huì)一直不一致，在匯算時(shí)也會(huì)不一致，這樣有很大可能會(huì)出現(xiàn)異常預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)，該怎么辦呢
洋洋老師
2021 12/06 20:52
增值稅的收入包括開(kāi)票收入和未開(kāi)票收入，與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)依據(jù)是一樣的，只是你增值稅收入只是開(kāi)票收入吧？差額就是未開(kāi)票收入吧？
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