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稅法的一道綜合題想問(wèn)問(wèn)老師
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學(xué)員你好!可以參考一下:
（1）企業(yè)2020年應(yīng)繳納的增值稅 8600*13%+200*13%-6.5-390=747.5
（2）企業(yè)2020年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè) 747.5*7%=52.33 教育費(fèi)附加747.5*5%=37.38
（3）會(huì)計(jì)利潤(rùn) 8600+200+56.5+30-5660-52.33-37.38-1650-850-80 -300=256.79
（4）廣告費(fèi)扣除限額（8600+200）×15%=1320＞1200，不調(diào)整
（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)90×60%=54，8800×0.5%=44，調(diào)整90-44=46
2021 12/06 00:28
蘇娟老師 
2021 12/06 00:31
（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)整40-500×5.8%=11
（7）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=540×2%=10.8(萬(wàn)元)，調(diào)增15-10.8=4.2(萬(wàn)元)
職工福利費(fèi)扣除限額=540×14%=75.6(萬(wàn)元)，調(diào)增82-75.6=6.4(萬(wàn)元)
職工教育經(jīng)費(fèi)=540×8%=43.2(萬(wàn)元)，實(shí)際扣除金額沒(méi)有超過(guò)限額，可以據(jù)實(shí)扣除
職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=4.2+6.4=10.6(萬(wàn)元)
蘇娟老師
2021 12/06 00:33
（8）公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=150-747.5×12%=60.3(萬(wàn)元)
蘇娟老師
2021 12/06 00:37
上面那個(gè)寫錯(cuò)數(shù)了，這個(gè)是對(duì)的（8）公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=150-256.79×12%=119.19(萬(wàn)元)
蘇娟老師
2021 12/06 00:41
(9)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=256.79+46(招待費(fèi)超標(biāo))+11(財(cái)務(wù)費(fèi)用超標(biāo))+10.6(三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)超標(biāo))+119.19(公益捐贈(zèng)超標(biāo))-30(國(guó)債利息免稅)=413.58(萬(wàn)元)
蘇娟老師
2021 12/06 00:42
（10）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=413.58×25%=103.4(萬(wàn)元)
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