免費(fèi)問答

你好 這個(gè)涉及費(fèi)用話和資本化階段 可以參考看下這個(gè)分錄總結(jié) 一、研究階段(無形資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定：研究階段的支出全部費(fèi)用化) 　　1相關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí) 　　借：研發(fā)支出 — ××項(xiàng)目(材料費(fèi)、人工費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、利息支出等) 　　貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)付職工薪酬、原材料等) 　　2購置資產(chǎn) 　　借：固定資產(chǎn) — ××資產(chǎn)(購買不用安裝的設(shè)備) 　　貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款) 　　3期末結(jié)轉(zhuǎn) 　　借：管理費(fèi)用 — 研究與開發(fā)費(fèi) 　　貸：研發(fā)支出 — ××項(xiàng)目(材料費(fèi)、人工費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、利息支出等) 　　二、開發(fā)階段(符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的支出應(yīng)資本化即形成資產(chǎn)，否則應(yīng)費(fèi)用化) 　　1相關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí) 　　借：研發(fā)支出 — ××項(xiàng)目(材料費(fèi)、人工費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、利息支出等) 　　固定資產(chǎn) — ××資產(chǎn)(購買不用安裝的設(shè)備) 　　貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)付職工薪酬、原材料等) 　　2開發(fā)項(xiàng)目完工時(shí) 　　借：無形資產(chǎn) — ××資產(chǎn)(資本化部分) 　　管理費(fèi)用 — 研究與開發(fā)費(fèi)(費(fèi)用化部分) 　　貸：研發(fā)支出 — ××項(xiàng)目(材料費(fèi)、人工費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、利息支出等) 　　三、政府補(bǔ)助科技項(xiàng)目資金的核算 　　1收到財(cái)政撥款時(shí) 　　借：銀行存款 — ××銀行 　　貸：遞延收益 —政府補(bǔ)助××科技項(xiàng)目資金 　　2利用政府補(bǔ)助資金支付項(xiàng)目費(fèi)用時(shí) 　　A、支付費(fèi)用 　　借：研發(fā)支出 — ××項(xiàng)目(材料費(fèi)、人工費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、利息支出等) 　　貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)付職工薪酬、原材料) 　　B、購置固定資產(chǎn)(或用于項(xiàng)目建設(shè)) 　　借：固定資產(chǎn) — ××資產(chǎn)(購買不用安裝的設(shè)備) 　　在建工程 — ××資產(chǎn)(需要安裝的設(shè)備、廠房) 　　貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、原材料、工程物資等) 　　C、項(xiàng)目完成形成費(fèi)用部分 　　借：管理費(fèi)用 — 研究與開發(fā)費(fèi) 　　貸：研發(fā)支出 — ××項(xiàng)目(材料費(fèi)、人工費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、利息支出等) 　　D、項(xiàng)目完成形成資產(chǎn)部分 　　借：無形資產(chǎn) — ××項(xiàng)目 　　貸：研發(fā)支出 — ××項(xiàng)目(材料費(fèi)、人工費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、利息支出等) 　　借：固定資產(chǎn) — ××資產(chǎn)(需要安裝的設(shè)備、廠房) 　　貸：在建工程 — ××資產(chǎn)(需要安裝的設(shè)備、廠房) 　　3每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日分配遞延收益(按年或按月) 　　A、與費(fèi)用相對(duì)應(yīng)(即費(fèi)用化部分) 　　借：本年利潤 　　貸：管理費(fèi)用 — 研究與開發(fā)費(fèi) 　　借：遞延收益 — 政府補(bǔ)助××科技項(xiàng)目資金 　　貸：營業(yè)外收入 — 政府補(bǔ)助××科技項(xiàng)目資金 　　B、與資產(chǎn)相對(duì)應(yīng)(即資本化部分：起點(diǎn)自相關(guān)資產(chǎn)可供使用時(shí)，終點(diǎn)是資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)) 　　借：制造費(fèi)用 — 折舊費(fèi) 　　管理費(fèi)用 — 無形資產(chǎn)攤銷 　　貸：累計(jì)折舊 　　累計(jì)攤銷 　　借：遞延收益 — 政府補(bǔ)助××科技項(xiàng)目資金 　　貸：營業(yè)外收入 — 政府補(bǔ)助××科技項(xiàng)目資金