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老師，有個(gè)政策說(shuō)，貸款逾期超過(guò)90天后，暫停確認(rèn)利息收入，暫停計(jì)算增值稅和企業(yè)所得稅。

請(qǐng)問(wèn)您單位屬于金融企業(yè)么？ 這個(gè)政策是針對(duì)金融企業(yè)的

是金融企業(yè)。這個(gè)政策我的理解不知道是否正確。例如合同約定1月10日 2月10日 3日10日 4月10日 5月10日6月10日還款，但截止到6月10日，本應(yīng)1月10日還的款還未收到，那么1月10日 2日10日 3月10日我應(yīng)該照常確認(rèn)收入，4月10日開始暫停確認(rèn)收入，是這樣理解嗎？

如果是金融企業(yè)的話 可以的 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入確認(rèn)問(wèn)題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第23號(hào) 一、金融企業(yè)按規(guī)定發(fā)放的貸款，屬于未逾期貸款(含展期，下同)，應(yīng)根據(jù)先收利息后收本金的原則，按貸款合同確認(rèn)的利率和結(jié)算利息的期限計(jì)算利息，并于債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);屬于逾期貸款，其逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，應(yīng)于實(shí)際收到的日期，或者雖未實(shí)際收到，但會(huì)計(jì)上確認(rèn)為利息收入的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 　　二、金融企業(yè)已確認(rèn)為利息收入的應(yīng)收利息，逾期90天仍未收回，且會(huì)計(jì)上已沖減了當(dāng)期利息收入的，準(zhǔn)予抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 　　三、金融企業(yè)已沖減了利息收入的應(yīng)收未收利息，以后年度收回時(shí)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。 比如1月份的4月份還沒有收到 就是逾期 2月份的 5月份沒有收到 就是逾期 這樣子推算 4月份沒有收到 就沖銷1月份計(jì)提的收入

謝謝老師

不客氣，如果您這個(gè)問(wèn)題已經(jīng)解決，?希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！謝謝！不清楚的還可以繼續(xù)追問(wèn)??！

老師講得很透徹！還是這個(gè)業(yè)務(wù)，現(xiàn)有一家公司（同時(shí)是我們股東）欠我公司本金3000萬(wàn)，利息300萬(wàn)，現(xiàn)以其實(shí)繳的資本金2000萬(wàn)進(jìn)行債務(wù)重組。從2020年3月10日就開始逾期了，這次債務(wù)重組，我先確認(rèn)300萬(wàn)的利息收入計(jì)算繳納增值稅，再就1700萬(wàn)扺減本金，剩下的1300萬(wàn)作為債務(wù)重組損失，這樣做對(duì)嗎？

債務(wù)重組 讓步的是利息還是本金

合同沒有寫明確，原文這樣說(shuō)旳“以繳資本2000萬(wàn)扺銷3300萬(wàn)本息”

債務(wù)重組 一般都是先利息讓步 然后本金的

如果把合同修改成免利息，然后以2000萬(wàn)抓3000萬(wàn)本金，那么是300萬(wàn)的利息可以不用交增值稅了吧？

是的 這樣理解正確的?

針對(duì)上邊“以實(shí)繳資本2000萬(wàn)扺銷3300萬(wàn)本息”的表述，我假設(shè)對(duì)方按期還款2000萬(wàn)（等額本息還款方式），就2000萬(wàn)中的利息部分確認(rèn)收入計(jì)算繳納增值稅，剩下的1300萬(wàn)（利息與本金）全部作為損失，這樣處理是否正確呢？

如果您債務(wù)讓步的金額全部是本金 可以這樣處理 但是300萬(wàn)您就需要繳納增值稅跟企業(yè)所得稅了

非常謝謝，今天問(wèn)了太多問(wèn)題

不客氣哈 歡迎有疑問(wèn)繼續(xù)提問(wèn)