00:10:00
問題已解決
消費稅率是15%，增值稅率是13%，幫忙解答下吧，需要詳細(xì)的過程
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)，很高興與你相互學(xué)習(xí)這道題
2021 12/02 11:26
84784947 
2021 12/02 11:28
老師你好
84784947
2021 12/02 11:29
我比較不太懂第三第四題的消費稅該如何算
劉小泉老師 
2021 12/02 11:58
我們先考這道題目消費稅的計算，第一步計算出受多方應(yīng)該代收代繳的消費稅（357250+128000+12000）÷（1?15%）×15%=87750（元）
劉小泉老師
2021 12/02 12:07
第二步計算連續(xù)生產(chǎn)消費品的80%可抵扣的消費稅為：0+87750?17550=70200（元），這個可抵扣的消費稅要等連續(xù)生產(chǎn)的消費品發(fā)生納稅義務(wù)的時候才能抵扣；對外銷售的20%可抵扣消費稅為：（357250+128000+12000+87750）×20%×15%=17550（元）
劉小泉老師
2021 12/02 12:08
第三步計算對外銷售的20%的應(yīng)納消費稅158000×15%=23700（元）
84784947
2021 12/02 12:09
那老師 第一小題的消費稅和增值稅要怎么計算呀？
劉小泉老師
2021 12/02 12:12
第四步計算進(jìn)口消費品應(yīng)繳納的消費稅152000×7×50%=532000（元），（1064000+532000）÷（1?15%）×15%=281647.06（元）
劉小泉老師
2021 12/02 12:15
第五步計算本月實際應(yīng)繳納消費稅87750+23700?17550+281647.06=375547.06（元）
劉小泉老師
2021 12/02 12:17
然后我們來看這道題目增值稅的計算，第一步我們計算20%對外銷售的增值稅銷項稅158000×13%=20540（元）
劉小泉老師
2021 12/02 12:20
第二步計算進(jìn)口消費品應(yīng)繳納的增值稅（1064000+532000+281647.06）×13%=244094.12（元）
劉小泉老師
2021 12/02 12:25
第三步計算受托加工可抵扣的進(jìn)項稅（128000+12000）÷（1+13%）×13%=16106.19（元）
劉小泉老師
2021 12/02 12:36
你好，第一小題是已經(jīng)外購到公司的原料了，在這個題目里面我們已經(jīng)不需要計算的了
劉小泉老師
2021 12/02 12:37
第三題和第四題消費稅計算讓我慢慢來告訴你原理
84784947
2021 12/02 12:43
好的謝謝
劉小泉老師
2021 12/02 12:50
稅法有規(guī)定：委托加工收回的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，可按規(guī)定抵扣受托方已代收代繳的消費稅，計算公式為：當(dāng)期準(zhǔn)許扣除的委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款=期初庫存的委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款+當(dāng)期收回的委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款?期末庫存的委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款；
劉小泉老師
2021 12/02 12:55
所以題目中80%的用于連續(xù)生產(chǎn)的消費品可抵扣消費稅=期初0+當(dāng)期87750?百分之二十暫時未銷售的17550=70200（元）；按我上述說的可抵扣消費稅公式套進(jìn)去算，這個公式是稅法規(guī)定的
劉小泉老師
2021 12/02 12:59
另外百分之二十對外銷售的，稅法也有規(guī)定：委托加工收回的消費品對外銷售，如果不高于受托方代收代繳的計稅價格銷售的，則不需要繳納消費稅；如果高于受托方代收代繳的計稅價格銷售的，需要繳納消費稅，但可以按規(guī)定抵扣受托方代收代繳的消費稅
劉小泉老師
2021 12/02 13:00
題目中是說高于受托方價格銷售，所以需要繳納消費稅
劉小泉老師
2021 12/02 13:07
需要先將收回消費品的總價格計算出來：就是材料成本+加工費+代墊輔助材料+消費稅=357250+128000+12000+87750=585000（元），因為是銷售了百分之二十，就需要幫收回的百分之二十計算出來=585000×20%=117000（元），再計算出收回的這部分已經(jīng)繳納的消費稅=117000×15%=17550（元），這個就是銷售百分之二十部分可以抵扣的消費稅了
84784947
2021 12/02 13:07
好滴 我理解了老師謝謝
劉小泉老師
2021 12/02 13:08
至于在銷售時候收到不含增值稅銷價158000元，這個直接計算應(yīng)繳納的消費稅就行了，158000×15%=23700（元）
84784947
2021 12/02 13:09
好的謝謝老師
劉小泉老師
2021 12/02 13:13
最后用23700?17550=6150（元），這個就是單獨銷售收回的百分之二十部分應(yīng)稅消費品應(yīng)交的消費稅
84784947
2021 12/02 13:15
好的謝謝老師
劉小泉老師
2021 12/02 13:23
不客氣，同學(xué)努力，加油
劉小泉老師
2021 12/03 08:27
同學(xué)，能否給老師評價一下，謝謝
閱讀 145
描述你的問題，直接向老師提問
339
意見反饋
