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1.甲公司為上市公司，所得稅的核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，適用的所得稅稅率為25%。該公司2021年利潤(rùn)總額為6000元，涉及的所得稅會(huì)計(jì)的交易和事項(xiàng)如下: (1) 2021年1月1日，自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的- -項(xiàng)3年期到期還本付息的國(guó)債，該批國(guó)債2021年產(chǎn)生利息收入81.79萬(wàn)元。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。 (2)甲公司的-項(xiàng)管理用設(shè)備，成本為1200萬(wàn)元，系2018年12月15日購(gòu)入的。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，該類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限為20年。假定甲公司該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值和采用的折舊方法符合稅法規(guī)定。 (3) 2021年6月20日，甲公司因廢水超標(biāo)排放被環(huán)保部門(mén)處以300萬(wàn)元罰款，罰款尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)違反國(guó)家法規(guī)所支付的罰款不允許在稅前扣除。