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那匯算清繳的時(shí)候是要填報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除表是嗎？

同學(xué) 這個(gè)是需要的，需要填寫(xiě)資產(chǎn)損失稅前扣除表。

那我是要把管理費(fèi)用的盤(pán)虧金額剔除出來(lái)，填在A105090第六行第二列的資產(chǎn)損失準(zhǔn)備核銷(xiāo)金額那里嗎？

同學(xué) 這個(gè)是納稅調(diào)整表，管理費(fèi)用是會(huì)計(jì)做賬。 分別填列的。 A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》作為2017版《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》納稅調(diào)整系列的例外，不論是否存在納稅調(diào)整，發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除事項(xiàng)(包括清單申報(bào)、專(zhuān)項(xiàng)申報(bào))都要在本表進(jìn)行填寫(xiě)申報(bào)。 　　同時(shí)應(yīng)關(guān)注的是，《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行歸類(lèi)、匯總，然后再將匯總清單報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳?屬于專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)(或逐筆)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。 　　企業(yè)在填寫(xiě)2017版《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》進(jìn)行納稅申報(bào)之前，應(yīng)先與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通了解資產(chǎn)損失證據(jù)資料報(bào)送、留存的時(shí)間及程序要求。