問(wèn)題已解決

老師好，收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)假如是100*9%=9，那么農(nóng)產(chǎn)品成本是109，對(duì)吧，如果我要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，怎么回是，（100/1-9%）*9%=9.89呢？難到不是9嗎？

84785043| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/30 17:20
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江老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅是100*9%=9，這個(gè)100元是含稅金額，農(nóng)產(chǎn)品的不含稅成本是91元。
2021 11/30 17:21
84785043
2021 11/30 18:10
沒(méi)懂，老師能不能好會(huì)貫通解說(shuō)下
江老師
2021 12/01 08:20
一、是這樣，你看此題進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，就是當(dāng)時(shí)采購(gòu)時(shí)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。 二、如果是農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后，是100萬(wàn)元的話，說(shuō)明沒(méi)有抵扣前的含稅金額是：100/（1-9%），也就是109.89萬(wàn)元的含稅采購(gòu)金額，抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅是：109.89*9%=9.89萬(wàn)元。此時(shí)不含稅的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額是100萬(wàn)元的話，先還原成含稅金額，再計(jì)算當(dāng)時(shí)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。也就是：100/（1-9%）*9%=9.89萬(wàn)元，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
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