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甲企業(yè)為一家居民企業(yè) 本年度權益投資額為420萬元，當年1月1日為生產經營向關聯方借入一年期經營性資金910萬元。關聯借款利息支出91萬元，銀行同期同類貸款率率為7%。則該企業(yè)在計算本年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出為多少萬元？
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您好 計算過程如下
企業(yè)從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。其他企業(yè)比例為為2：1
投資款只有420萬，所以借款最高只能是840萬，超過部分的利息不能稅前扣除
稅前扣除的利率是同期銀行同類貸款利率為7%，所以，準予扣除的利息支出=840*7%=58.8
2021 11/30 17:13
84784981 
2021 11/30 17:20
老師您好 那如果不是其他企業(yè)比例的怎么算啊
朱小慧老師 
2021 11/30 17:22
企業(yè)從關聯方取得借款,應符合稅收規(guī)定債權性投資和權益性投資比例(注:金融企業(yè)債資比例的最高限額為5:1,其他企業(yè)債資比例的最高限額為2:1)
84784981
2021 11/30 17:24
怎么分辨什么是金融企業(yè)什么是其他企業(yè)啊
朱小慧老師
2021 11/30 17:25
的金融業(yè)務許可證的企業(yè)，[1]包括執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務許可證的政策性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、信托投資公司、金融資產管理公司、金融租賃公司和財務公司等；執(zhí)業(yè)需取得證券業(yè)務許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等；執(zhí)業(yè)需取得保險業(yè)務許可證的各類保險公司等。
朱小慧老師
2021 11/30 17:25
不是上面這些的就是其他企業(yè)，一般很容易區(qū)分
84784981
2021 11/30 17:27
明白了謝謝老師
朱小慧老師
2021 11/30 17:34
不客氣，麻煩對我的回復進行評價，謝謝
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