問題已解決
2×19年5月20日,甲公司以一臺生產(chǎn)設備為合并對價,取得乙公司80%的股權,并于當日起能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?。合并日,該設備的賬面原價為700萬元,已提折舊200萬元,已提減值準備30萬元,公允價值為800萬元,增值稅率為13%。乙公司凈資產(chǎn)的賬面價值為600萬元。甲公司與乙公司的會計年度和采用的會計政策相同。甲公司投資當日“資本公積——資本溢價”為50萬元,盈余公積為20萬元。 同一控制下的賬務處理 非同一控制下的賬務處理
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速問速答同一控制下分錄
借:固定資產(chǎn)清理470
固定資產(chǎn)減值準備30
累計折舊200
貸:固定資產(chǎn)700
借:長期股權投資480
資本公積94
貸:固定資產(chǎn)清理470
應交稅費-應交增值稅104
2021 11/29 12:04
耀杰老師
2021 11/29 12:11
更正一下
同一控制下分錄
借:固定資產(chǎn)清理470
固定資產(chǎn)減值準備30
累計折舊200
貸:固定資產(chǎn)700
借:長期股權投資480
資本公積50
盈余公積20
未分配利潤24
貸:固定資產(chǎn)清理470
應交稅費-應交增值稅104
耀杰老師
2021 11/29 12:14
非同控
借:固定資產(chǎn)清理470
固定資產(chǎn)減值準備30
累計折舊200
貸:固定資產(chǎn)700
借:長期股權投資904
貸:固定資產(chǎn)清理470
資產(chǎn)處置損益330
應交稅費-應交增值稅104
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