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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師 這個(gè)題可以給我講解一下嘛 沒(méi)太看懂 180 40 100 都形成的可抵抗差異嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答同學(xué)，你好！180萬(wàn)元為以前年度未彌補(bǔ)虧損，后續(xù)年度還有未彌補(bǔ)完的可以結(jié)轉(zhuǎn)，因此是可抵扣暫時(shí)性差異
2021 11/27 23:59
84785006 
2021 11/28 00:01
40 和 100也是可抵扣吧
丁丁 
2021 11/28 00:01
交易性金融資產(chǎn)其賬面價(jià)值為公允價(jià)值變動(dòng)后的金額，其計(jì)稅基礎(chǔ)是變動(dòng)前的金額，公允價(jià)值下降100，資產(chǎn)賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異
丁丁
2021 11/28 00:04
超標(biāo)的廣告費(fèi)，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除，未來(lái)期間可減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，因此為可抵扣暫時(shí)性差異
84785006
2021 11/28 00:06
對(duì) 我也看就是三個(gè)可抵扣差異 可為什么解析里的公式是減180 加40和100呢
丁丁
2021 11/28 00:10
因?yàn)?80萬(wàn)可以在19年度的利潤(rùn)中扣除，而100和40只能在以后年度稅前扣除
題目中計(jì)算的是19年度的稅
84785006
2021 11/28 00:11
怎么個(gè)意思？？
84785006
2021 11/28 00:13
就是說(shuō) 這個(gè)180 在虧損當(dāng)年已經(jīng)確認(rèn)了遞延了 本年直接彌補(bǔ) 不屬于以后年度的 就不遞延的意思嘛 ？
84785006
2021 11/28 00:14
老師講課針對(duì)改變稅率 他說(shuō)先把期初遞延所得稅/原稅率還原成暫時(shí)性差異 再加上本年發(fā)生的暫時(shí)性差異 一起*新稅率 就是期末的遞延所得稅
84785006
2021 11/28 00:15
本期發(fā)生的暫時(shí)性差異 不是180 40 100這三個(gè)加一起嘛 我算不出答案的數(shù)字
丁丁
2021 11/28 00:16
2019年利潤(rùn)580元，完全可以彌補(bǔ)以前年度虧損180萬(wàn)元，彌補(bǔ)完后以前年度虧損就沒(méi)有了
84785006
2021 11/28 00:17
對(duì) 這個(gè)我理解 利潤(rùn)足夠 未彌補(bǔ)虧損可以全部利用 就都確認(rèn)遞延所得稅 是這樣嗎
丁丁
2021 11/28 00:20
580萬(wàn)元的利潤(rùn)扣除了以前年度虧損180萬(wàn)元，剩余400萬(wàn)元，100+10+40=150萬(wàn)元，不能在2019年度稅前扣除，那么400+150=550，550*25=137.5，這一步驟能懂嗎？
丁丁
2021 11/28 00:21
上面稅率是25%，少輸入了百分號(hào)
84785006
2021 11/28 00:21
這個(gè)可以 把虧損補(bǔ)了 利潤(rùn)調(diào)了 計(jì)算的所得稅 是嗎
丁丁
2021 11/28 00:23
是的，是應(yīng)交所得稅
84785006
2021 11/28 00:25
遞延所得稅資產(chǎn)那步我沒(méi)理解 120/25%我懂 是還原成暫時(shí)性差異 后面的*15%我也懂 就是用新稅率算 —120就是期末減期初是本期發(fā)生的遞延所得稅 就是那個(gè)-180 + 40 +100 我理解不了
都是可抵扣差異 為什么不全是+
丁丁
2021 11/28 00:35
180萬(wàn)元已經(jīng)在19年的利潤(rùn)里面減去了，也就是說(shuō)以前年度未彌補(bǔ)虧損余額為0了，180萬(wàn)元站在18年度是可抵扣暫時(shí)性差異，而120萬(wàn)元是19年期初遞延所得稅資產(chǎn)，也就是說(shuō)180萬(wàn)元形成的遞延所得稅資產(chǎn)是含在120萬(wàn)元里面的，現(xiàn)在這個(gè)差異沒(méi)有了，是不是應(yīng)該減去呢？
84785006
2021 11/28 00:37
老師 我好像懂你意思了 就是未彌補(bǔ)180萬(wàn)形成的可抵扣差異 已經(jīng)在遞延所得稅期初余額里了 今年把虧損補(bǔ)了 差異沒(méi)了 就是可抵扣差異轉(zhuǎn)回的意思嗎？
84785006
2021 11/28 00:37
所以-180 +今年發(fā)生的40和100
丁丁
2021 11/28 00:42
是的，很正確，能明白就好！
84785006
2021 11/28 00:53
可以理解為把期初余額120里面 屬于180萬(wàn)遞延所得稅的部分轉(zhuǎn)回 然后再算今年的 因?yàn)檫@個(gè)差異已經(jīng)沒(méi)有了 可以這樣嗎
丁丁
2021 11/28 00:58
可以的，只要能弄清楚，按照自己的習(xí)慣用最通俗的方式去理解就好了
84785006
2021 11/28 00:59
好 謝謝老師 非常感謝
丁丁
2021 11/28 01:06
不客氣，很樂(lè)意為你解答！時(shí)間很晚了，祝好夢(mèng)！
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