免費(fèi)問(wèn)答

老師又遇到你了謝謝！！還有一題也請(qǐng)回復(fù)

好的，稍等一下，我再看看

我還有下面的疑問(wèn)麻煩您也看下，就是判斷是不是屬于資產(chǎn)負(fù)債表的日后調(diào)整事項(xiàng)的，道理我都懂但是還是不會(huì)看

這題（3）為什么不是日后調(diào)整事項(xiàng)，（5）為什么是日后調(diào)整事項(xiàng)

老師您回復(fù)我的那題。108和12是怎么求得，為什么沒(méi)有考慮遞延所得稅資產(chǎn)？

我問(wèn)你的第二題我糾結(jié)的地方是，是不是2009年是180可變現(xiàn)凈值記賬？那一開(kāi)始就計(jì)提了20萬(wàn)的跌價(jià)？后來(lái)是100萬(wàn)的差額，因?yàn)橐呀?jīng)計(jì)提了20所以補(bǔ)提80？

10年2月底補(bǔ)提減值 借：以前年度損益調(diào)整80 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80 借：遞延所得稅資產(chǎn)20 貸：以前年度損益調(diào)整20 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)54 盈余公積6 貸：以前年度損益調(diào)整60

第三個(gè)問(wèn)在資產(chǎn)負(fù)債表日前并沒(méi)有相關(guān)的事項(xiàng)，退回是在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的新事項(xiàng)，不需要調(diào)整報(bào)告年度的報(bào)表，不屬于日后調(diào)整事項(xiàng) 第五個(gè)問(wèn)是說(shuō)董事會(huì)提請(qǐng)批準(zhǔn)分配利潤(rùn)分配計(jì)劃，在董事會(huì)批準(zhǔn)計(jì)劃后就會(huì)做應(yīng)付股利的賬。而只有股東大會(huì)才有批準(zhǔn)利潤(rùn)分配計(jì)劃的權(quán)利，第五個(gè)問(wèn)屬于前期差錯(cuò)，還在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的，因此是調(diào)整事項(xiàng)

老師您說(shuō)的資產(chǎn)負(fù)債表日是什么日期，是2006年的12月31日嗎？還是2007年的12月31日，不知道怎么看

是批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出的前一年嗎？

資產(chǎn)負(fù)債表日是06年12月31日，是報(bào)出年度的前一年

第二題是要補(bǔ)提80，跟你理解是一樣的

長(zhǎng)期股權(quán)投資那道題因?yàn)轭}目沒(méi)給稅率，不用考慮遞延所得稅，因?yàn)樗锌赡苁?5%或者25%的稅率，稅率不確定不好做分錄

第五個(gè)問(wèn)屬于前期差錯(cuò)，還在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的，因此是調(diào)整事項(xiàng)，老師您是這么說(shuō)的，可是調(diào)整事項(xiàng)不是要在資產(chǎn)負(fù)債表日之前已經(jīng)存在的嘛，這個(gè)分配股利是2007年3月2日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后了，為什么是調(diào)整事項(xiàng)

老師您最開(kāi)始回復(fù)我的那題。108和12是怎么求得，為什么沒(méi)有考慮遞延所得稅資產(chǎn)？做分錄

那選項(xiàng)中的投資收益是怎么調(diào)整的？哪個(gè)分錄影響了投資收益

長(zhǎng)期股權(quán)投資影響的應(yīng)該是減值準(zhǔn)備

第五個(gè)問(wèn)在批準(zhǔn)股利分配計(jì)劃后，會(huì)在2016年報(bào)表上做一筆分配股利的分錄，借：利潤(rùn)分配 貸：應(yīng)付股利，而這筆分錄是差錯(cuò)。要用前期差錯(cuò)更正調(diào)整這筆分錄。

長(zhǎng)期股權(quán)投資遞延所得稅分錄是12是提取的盈余公積，108是未分配利潤(rùn)，長(zhǎng)期股權(quán)投資減值計(jì)入資產(chǎn)減值損失，可能在以前是計(jì)入投資收益的，現(xiàn)在的準(zhǔn)則都改了

那老師是不是就是說(shuō)，就比如我上面問(wèn)你的，必須要在2006年12.31有發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)，2007年3.20批準(zhǔn)上報(bào)的，這種是調(diào)整事項(xiàng)，2007年1.1以后但是在2007.3.20之前發(fā)生的，是非調(diào)整事項(xiàng)，但是2007.3.20以后發(fā)生的，不是日后事項(xiàng)？是這么看的嘛。不對(duì)的話應(yīng)該怎么看，我真的暈了

就比如這題的d為何非調(diào)整事項(xiàng)，e為何是調(diào)整事項(xiàng)

就剛剛那個(gè)分配股利，我想不到他2006年會(huì)有相關(guān)處理，我就把他歸類為非調(diào)整了

是的，是你那樣看的，先判斷是不是在日后期間發(fā)生的事項(xiàng)，在判斷是不是資產(chǎn)負(fù)債表日前就存在的。如果存在就是調(diào)整事項(xiàng)

分配股利那道題很有迷惑性，要記住董事會(huì)沒(méi)權(quán)利批準(zhǔn)利潤(rùn)分配方案，只有股東大會(huì)才有權(quán)利批準(zhǔn)。董事會(huì)批準(zhǔn)了做了賬就是錯(cuò)報(bào)，要用前期差錯(cuò)更正做調(diào)整

D選項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日前，沒(méi)有出現(xiàn)政治變動(dòng)的事，而在日后期間出現(xiàn)了政治變動(dòng)，這屬于新事項(xiàng)，不做調(diào)整。E選項(xiàng)在16年末，也就是資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)在和銀行協(xié)商延長(zhǎng)貸款了，屬于已經(jīng)存在的事項(xiàng)。在日后期間銀行同意延期，這不屬于日后期間新發(fā)生的，因?yàn)樵谫Y產(chǎn)負(fù)債表日前已經(jīng)存在跡象了，這是要調(diào)整的事項(xiàng)。

D是2006年12.31為資產(chǎn)負(fù)債表日吧？？

第七題分錄能不能完整的給我謝謝！！為何b是錯(cuò)誤的

還有下面這題的a是怎么出來(lái)的？可以寫一下分錄嘛拜托了老師！！感動(dòng)！d是錯(cuò)在應(yīng)該調(diào)減嗎

第七題調(diào)整分錄是 借：以前年度損益調(diào)整1000000 貸：庫(kù)存商品1000000 借：應(yīng)交所得稅250000 貸：以前年度損益調(diào)整250000 借：盈余公積25000 未分配利潤(rùn)225000 貸：以前年度損益調(diào)整250000

第八題調(diào)整分錄是 借：在建工程200000 貸：以前年度損益調(diào)整200000 借：以前年度損益調(diào)整50000 貸：應(yīng)交所得稅50000 借：以前年度損益調(diào)整150000 貸：盈余公積15000 利潤(rùn)分配135000

老師這個(gè)D是2006年12.31為資產(chǎn)負(fù)債表日吧？？還木有回答我，

還有第8題分錄里面的應(yīng)交稅費(fèi)是不是可以調(diào)成遞延所得稅負(fù)債

還有這個(gè)第六提a是不是應(yīng)該吧管理費(fèi)用改成以前年度損益調(diào)整就對(duì)了？？

這個(gè)第四題完整的分錄也拜托了！太感謝老師了！

D的2006年12月31日，是資產(chǎn)負(fù)債表日

第六題的a選項(xiàng)，如果作為非重要的前期差錯(cuò)，調(diào)整當(dāng)期損益就可以

第八題的應(yīng)交稅費(fèi)不能調(diào)整為遞延所得稅負(fù)債，因?yàn)槟遣皇菚簳r(shí)性差異

第四題的分錄 借：以前年度損益調(diào)整300000 貸：固定資產(chǎn)折舊300000 借：以前年度損益調(diào)整75000 貸：遞延所得稅負(fù)債75000 借：以前年度損益調(diào)整225000 貸：盈余公積22500 未分配利潤(rùn)202500

老師上面第四題完整的分錄拜托了！不是很理解為何選項(xiàng)有遞延所得稅負(fù)債，我寫出來(lái)是資產(chǎn)

還有你上面說(shuō)的，不是暫時(shí)性差異就這應(yīng)交稅費(fèi)，可是這題的（2）（4）我覺(jué)得也不是暫時(shí)性差異?。恳?yàn)闆](méi)有稅法和會(huì)計(jì)上的差異，答案是都是遞延所得稅資產(chǎn)的分錄沒(méi)有出現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)，這是為什么。

下面圖片的（4）為什么又是應(yīng)交稅費(fèi)？折舊不是有稅法和會(huì)計(jì)差異嗎，為何這里的（6）還是遞延所得稅負(fù)債呢？我覺(jué)得還是應(yīng)交稅費(fèi)，而且如果是暫時(shí)性差異，不應(yīng)該借遞延所得稅資產(chǎn)嗎？？

老師麻煩了這5個(gè)問(wèn)題！拜托了！沒(méi)提問(wèn)機(jī)會(huì)了要

就有點(diǎn)分不清什么時(shí)候是應(yīng)交稅費(fèi)什么時(shí)候遞延所得稅了，老師您的意思應(yīng)該區(qū)分是靠是不是暫時(shí)性差異，我現(xiàn)在的困惑就是不知道如何看題目是不是暫時(shí)性差異了

第四題有遞延所得稅，因?yàn)樗捌跊](méi)提折舊，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值就大了，計(jì)稅基礎(chǔ)是不變的，結(jié)果就是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)。因此要考慮折舊

第（2）問(wèn)計(jì)提了一個(gè)5%的壞賬準(zhǔn)備，因此才出現(xiàn)了稅會(huì)差異，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。（5）問(wèn)是由于公司在16年末估計(jì)了一個(gè)賠償金額，這個(gè)金額屬于預(yù)計(jì)負(fù)債。預(yù)計(jì)負(fù)債也對(duì)應(yīng)暫時(shí)性差異，也需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

第（4）問(wèn)有應(yīng)交稅費(fèi)的原因是因?yàn)樵谫r償?shù)慕痤~實(shí)際發(fā)生時(shí)是可以稅前扣除的，在法院判決時(shí)是可以從應(yīng)納稅所得額中扣除，影響了16年繳納的所得稅，要調(diào)稅。看要不要調(diào)整所得稅就只需要看他影不影響當(dāng)期的利潤(rùn)。第（2）問(wèn)沒(méi)有調(diào)所得稅的原因是應(yīng)收賬款沒(méi)有實(shí)際發(fā)生壞賬，只是估計(jì)了一個(gè)壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備在計(jì)算所得稅時(shí)不會(huì)扣除，且并沒(méi)有實(shí)際發(fā)生壞賬。因此不調(diào)應(yīng)交所得稅

下面圖的第（4）問(wèn)說(shuō)報(bào)所得稅的時(shí)候沒(méi)有減去漏記的折舊費(fèi)，說(shuō)明稅交多了，要調(diào)稅

第（6）問(wèn)，16年交稅扣除了未結(jié)轉(zhuǎn)成本的，稅沒(méi)交錯(cuò)，不用調(diào)稅，要不要調(diào)應(yīng)交所得稅還可以看他當(dāng)期的稅有沒(méi)有交錯(cuò)，沒(méi)交錯(cuò)就不調(diào)。交錯(cuò)了就調(diào)

老師最后一次提問(wèn)了！拜托了！ 我這個(gè)第四題你看我的分錄，我糾結(jié)的地方是為什么是遞延所得稅負(fù)債不是遞延所得稅資產(chǎn)，老師您能不能完整的分錄發(fā)我

這個(gè)第四題中，在所得稅申報(bào)表中扣除了折舊是說(shuō)明什么，稅法上應(yīng)該不影響啊，畢竟稅法不扣除折舊，那這句話說(shuō)明什么

還是說(shuō)在所得稅申報(bào)表扣除折舊做賬就是遞延所得稅資產(chǎn)，不扣除做賬就是應(yīng)交稅費(fèi)？？因?yàn)檫@個(gè)（4）是應(yīng)交稅費(fèi)，老師您跟我說(shuō)這個(gè)（4）是沒(méi)有包括費(fèi)用就是沒(méi)有減去漏記的折舊

這個(gè)（6）我疑惑的不是別的，為森么分錄不是借遞延所得稅資產(chǎn)而且遞延所得稅負(fù)債，因?yàn)槲夷壳盀橹褂龅秸{(diào)整的分錄借方都是遞延所得稅資產(chǎn)，貸方是遞延所得稅負(fù)債

老師請(qǐng)一一回答，我沒(méi)有提問(wèn)機(jī)會(huì)了，拜托拜托

怎么判斷是非重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)還是重要前期差錯(cuò)？是只看金額大小嗎

為何（5）是非重要，（6）是重要

第四題是漏記折舊，折舊減少固定資產(chǎn)價(jià)值。漏記了，說(shuō)明固定資產(chǎn)賬面價(jià)值比實(shí)際的要大，而計(jì)稅基礎(chǔ)一般是固定實(shí)際的賬面價(jià)值。漏記折舊就導(dǎo)致固定資產(chǎn)大于計(jì)稅基礎(chǔ)，從而是遞延所得稅負(fù)債。上面寫的遞延所得稅負(fù)債的分錄要改一下，借：遞延所得稅負(fù)債75000 貸：以前年度損益調(diào)整75000

第四題稅法上是要扣除折舊的，在所得稅申報(bào)中扣除了折舊，說(shuō)明交稅的時(shí)候交對(duì)了的，不需要調(diào)稅

稅法上允許扣折舊，并且在所得稅申報(bào)中扣除了折舊的，說(shuō)明交稅是對(duì)的，這時(shí)候要考慮遞延所得稅是否正確。第（4）那個(gè)納稅沒(méi)包括折舊費(fèi)，而稅法上折舊一般是可以扣除的，所以交的稅沒(méi)對(duì)

第（6）是做賬的時(shí)候確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，調(diào)整的時(shí)候沖回遞延所得稅負(fù)債。所以分錄是借：遞延所得稅負(fù)債 貸：以前年度損益調(diào)整

判斷重不重要，要看金額和性質(zhì)第（5）是低值易耗品，并且金額16000對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)也不大。第（6）涉及400000金額已經(jīng)比較大了，屬于重要的差錯(cuò)