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老師:2021年發(fā)現(xiàn)2019、2020年都有匯兌損益差錯,并在2021年以“以前年度損益”科目及相關科目調整了?,F(xiàn)在要對2019、2020年所得稅匯算清繳進行更正,2019、2020年當年都是虧損的,要將匯算清繳表哪些表進行調整,并如何進行操作?

84784957| 提問時間:2021 11/23 09:43
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美橙老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
直接去稅務局更正相應的錯賬就可以了,計算一下累積影響數(shù),報表列報至前期最早期初。
2021 11/23 09:48
84784957
2021 11/23 12:41
報表列報至前期最早期初?2021年資產負債表“未分配利潤”已是調整后的數(shù),還需要分別修改2019年、2020年當期“未分配利潤”期初數(shù)及期末數(shù)嗎?
美橙老師
2021 11/23 12:53
報表列報至2020年期初就可以了。 通常情況下,企業(yè)列報所有列報項目上一個可比會計期間的比較數(shù)據(jù),至少包括兩期各報表及相關附注。當企業(yè)追溯應用會計政策或追溯重述、或者重新分類財務報表項目時,按照《企業(yè)會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》等的規(guī)定,企業(yè)應當在一套完整的財務報表中列報最早可比期間期初的財務報表,即應當至少列報三期資產負債表、兩期其他各報表(利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表)及相關附注。其中,列報的三期資產負債表分別指當期期末的資產負債表、上期期末(即當期期初)的資產負債表、以及上期期初的資產負債表。
84784957
2021 11/23 13:48
能不能爭對上面的問題詳細說明?
美橙老師
2021 11/23 14:00
不需要修改2019、2020年的數(shù)據(jù)了,在對外列報時,需要列報到2020年“留存收益”期初數(shù)。
84784957
2021 11/23 14:05
“需要列報到2020年“留存收益”期初數(shù)”,是什么意思?
美橙老師
2021 11/23 14:11
企業(yè)列報所有列報項目上一個可比會計期間的比較數(shù)據(jù),至少包括兩期各報表及相關附注。這是會計準則的規(guī)定。2021年發(fā)現(xiàn)差錯,2020年為比較期。
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