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實(shí)務(wù)
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2017年2月外購了一批煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明不含增值稅價(jià)款為380000元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用了部分煙絲，生產(chǎn)的卷煙對(duì)外銷售取得不含增值稅銷售額為640000元，數(shù)量為20標(biāo)準(zhǔn)箱，期初庫存的外購煙絲成本為26000元，期末庫存煙絲成本為78000元。已知煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，該類型卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加150元一箱。 要求，計(jì)算該廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
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2021 11/22 22:59
少校老師 
2021 11/22 23:08
本月生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲成本=26000+380000-78000=328000
領(lǐng)用煙絲可以抵扣的消費(fèi)稅=328000/（1-30%）*30%=140571.43
卷煙應(yīng)交消費(fèi)稅=640000*56%+20*150-140571.43=220828.57
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