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全額事業(yè)單位A幫同級(jí)財(cái)政預(yù)算單位B代墊了業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用5萬元。代墊時(shí)，事業(yè)單位A的會(huì)計(jì)分錄是財(cái)會(huì)：借業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用5，其他應(yīng)收款5，貸零余額賬戶用款額度；預(yù)會(huì)：借事業(yè)支出10，貸資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度。請(qǐng)問老師，這樣處理正確嗎？現(xiàn)在單位B把5萬元?dú)w還到A的零余額賬戶，請(qǐng)問后續(xù)賬戶要怎么做呢？
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同學(xué)您好，代墊5萬元，之后收到還款，只是往來款性質(zhì)，不需要做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，代墊時(shí)，
借:其他應(yīng)收款 5
貸:零余額賬戶用款額度 5
收到還款時(shí)，
借:零余額賬戶用款額度 5
貸:其他應(yīng)收款 5
代墊5萬元，而您第一個(gè)分錄貸方10萬元了，應(yīng)該是不對(duì)的
2021 11/22 15:38
84784999 
2021 11/22 15:47
老師，收到的款項(xiàng)是經(jīng)過零余額賬戶的，這樣子預(yù)算會(huì)計(jì)都不用處理嗎？那原先代墊時(shí)，做事業(yè)支出5萬元，需不需要沖紅？
小奇老師 
2021 11/22 16:23
雖然是經(jīng)過零余額，但是往來款，不是預(yù)算收入，也不是預(yù)算支出，而且代墊后不久也得到歸還，所以不需要做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄。至于您說的原先的代墊付的情況，屬于代墊，代墊的意思也是往來性質(zhì)，不屬于預(yù)算支出，不需要通過事業(yè)支出核算
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